税法实务 企业所得税练习.docVIP

企业所得税 PAGE PAGE 7 一、单选 1.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（D　） 　　A.销售货物所得　　B.权益性投资所得　　C.动产转让所得　　D.特许权使用费所得 2. 甲企业12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为17％。假定适用企业所得税税率25％，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（B ）。 A.4.25万元　B.6.75万元　C.10.2万元　D.12.7万元 3. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（ A）。 A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。 D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现 4. 甲公司6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额