（高职）项目六 单位结算业务处理教学课件.pptVIP

;;;◇ 职业能力目标 1．了解几种单位结算账户的开立者及开立所需文件 2．理解单位结算账户变更和撤销的情形 3．掌握单位结算账户的几种类别，用途和开立流程 ◇ 典型工作任务 1.单位账户开立操作 2.单位结算账户使用和管理操作 3.单位结算账户变更与注销操作 ;任务一 单位账户开户操作 ;一、储蓄存款利息计算的基本规定;一、结算账户分类 银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户?? 存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。 银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密。对单位银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。对个人银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。 ;二、基本存款账户开立 （一）基本存款账户界定 基本存款账户是单位存款人因办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是一般存款账户、专用存款账户（QFII专用存款账户除外）、临时存款账户（临时机构临时存款账户除外）开立的前提。单位存款人只能开立一个基本存款账户，可开立在注册地或经营地。 人民币银行结算账户管理系统以基本存款账户为龙头，存储存款人的所有银行账户信息，对银行结算账户的开立和使用实施有效的监控和管理。存款人日常经营活动的资金收付及工资、奖金和现金的支取，应通过存款认得主办账户。 ;; ;四、授权管理 ;（三）基本存款账户开立文件 存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具下列证明文件： （1）企业法人应出具企业法人营业执照正本。 （2）非法人企业应出具企业营业执照正本。 （3）机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。 （4）军队、武警团级（含）以上单位以及分散执勤的支（分）队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。 ;（5）社会团体应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。 （6）民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书。 （7）外地常设机构，应出具其所在驻地政府主管部门的批文。 （8）外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明；外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。 （9）个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。 （10）居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。 （11）独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证明和批文。 （12）其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。 ;三、一般存款账户开立 （一）一般存款账户界定 一般存款账户是存款人因借款或其他结算的需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 （二）一般存款账户开立所需的证明文件 存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证明和下列证明文件： （1）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。 （2）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。 ;;（二）专用存款账户管理和使用的资金类别 对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户： （1）基本建设资金。 （2）更新改造资金。 （3）财政预算外资金。 （4）粮、棉、油收购资金。 （5）证券交易结算资金。 （6）期货交易保证金。 （7）信托基金。 （8）金融机构存放同业资金。 （9）政策性房地产开发资金。 （10）单位银行卡备用金。 ;;;;;;（三）临时存款账户开立所需的证明文件 存款人申请开立临时存款账户，应向银行出具下列证明文件： （1）临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。 （2）异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本。 （3）异地从事临时经营活动的单位应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。 （4）注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有部门的批文。 ;单位开立银行结算账户的申请书如表6-1所示，开户流程如图6-1所示。 ;;填写说明： 1.申请开立临时存款账户，必须填列有效日期；申请开立专用存款账户，必须填列资金性质。 2.“行业分类”中各字母代表的行业种类如下：A：农、林、牧、渔业；B：采矿业；C：制造业；D：电力、燃气及水的生产供应业；