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内部控制审计与财务报表审计质量的相关性 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 2 文1：内部控制审计与财务报表审计质量的相关性 2 一、内部控制审计和财务报表审计之间的关系 2 （一）内部控制审计和财务报表审计同等重要 2 （二）测试内控效果所运用的方法相同 3 （三）内部控制审计和财务报表审计都具有风险导向理念 3 二、内部控制审计的理论基础及其制度规范 4 （三）信息不对称理论 5 三、由炔靠刂粕蠹铺岣卟莆癖ū砩蠹浦柿康慕ㄒ榇胧 6 （一）提高审计从业人员的专业技能和职业素养 6 四、完善企业内部控制审计的政策规章和业务流程 6 五、合理规划内部控制审计的范围和人员安排 7 六、科学测评内部控制审计从业人员工作效率 7 文2：内部控制审计与财务报表审计整合研究 8 一、内部控制审计与财务报表审计整合提出的背景、发展与应用 8 （一）内部控制审计与财务报表审计整合提出的背景 8 二、内部控制审计与财务报表审计整合的意义、功能与作用 13 （四）降低财务报表审计与内部控制审计的风险及提高审计质量 15 （一）整合审计的实践基础 16 （二）整合审计的理论基础 17 （一）整合审计的流程设计 18 （二）整合审计注意的问题 18 （一）整合审计将促进内部控制审计的长效健康发展 19 （二）财务报表审计与内部控制审计质量的双重提升 20 （三）促使注册会计师职业能力和企业内部控制水平的提高 20 （一）构建整合审计规范与指南 21 （二）加强注册会计师质素建设 21 （三）大力加强信息化管理 21 参考文摘引言： 22 原创性声明（模板） 23 文章致谢（模板） 23 正文 内部控制审计与财务报表审计质量的相关性 文1：内部控制审计与财务报表审计质量的相关性 引言 随着我国经济的快速发展，社会主义市场经济体制更加稳健，对于内部控制的审计与财务报表审计的质量要求越来越高，而作为市场的主体企业，所面临的市场竞争压力也越来越大，融资监管要求更严。企业在面对高竞争力的经济市场，需要不断加强自身技术创新，提高自身产品的质量与服务深度；同时，需要对内控加强管理与控制，提高财务报表审计的质量，确保企业未来快速、稳定、健康发展。因此，对于一个企业的发展来说，内部的控制与管理水平是确保企业在资本经济市场获得认可的重要因素之一。企业内部控制与控制的水平还要通过第三方认定机构进行精细的考核，并对其准确评价。我国市场经济正在以惊人的速度发展，为促使资本市场中证券市场能有个良好的环境，会计师事务所提供的审计服务是证券市场发展的重要因素之一，更是社会监督体系里不可欠缺的主要组成部分之一。但是，随着市场经济中各种问题的发生，我国近年来不断出现个别企业审计严重失误问题，对于企业的经济发展和相关企业融资造成严重影响，给国家资本经济市场带来了巨大损失。 一、内部控制审计和财务报表审计之间的关系 （一）内部控制审计和财务报表审计同等重要 内部控制审计主要是通过对审计从业人员的识别能力情况进行监督控制，对其在列报、识别财务资料以及相关审计业务方面的操作方法进行科学的审计，并且及时对相关从事人员工作中出现的问题或者失误进行公正的评价，同时能够给予科学合理的内部控制审计方面的建议。财务报表的审计过程中，审计从业人员则对财务报表的实际情况进行有效检验，根据自身会计专业能力对财务报表中的每一项内容存在的问题或者细节失误进行严格的审计。所以，内部控制的审计和财务报表的审计工作都是针对财务报表的内容进行审计，对其重要性的审核判断开展工作，两者在审计过程中同等重要。 （二）测试内控效果所运用的方法相同 内部控制审计过程要求审计从事人员要对内部控制的工作设计存在的合理性和时效性进行有效判断，并且需要根据实际情况对所存在的问题提出相关审计意见。在财务报表审计过程中，审计从事人员则需要对整个财务工作过程和其他相关的经济业务等方面内容进行充分的了解，在此同时，要对其内部控制效果进行合理测试，以此基础作为最终审计意见依据。内部控制审计和财务报表审计都需要通过询问、检查以及测试等方式对于内部控制设计的合理性与有效性进行判断和分析，并都需要取得相关的审计证据，最后通过审计流程和系统的审计方法相结合，对内部控制运行结果进行审计。所以，内部控制审计和财务报表审计，对进行内部控制有效性测试的时候所运用的方法是存在相似性的。 （三）内部控制审计和财务报表审计都具有风险导向理念 内部控制审计和财务报表审计都具有风险导向理念，财务报表审计在对审计企业进行评估的时候会用风险导向理念审计模式，在对财务报