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第八课《财政与税收》
一、考纲要求:
1.财政收入与支出:财政收入的构成;税收与财政的关系;影响财政收入的因素;财政支出
的构成;财政收支平衡。
2.财政的作用:财政与基础设施工程;财政与宏观调控;财政与人民生活保障。
3.税收及其种类:税收;税收的基本特征;税收的种类;税收的作用
4.依法纳税:税收的性质;依法纳税。
二、知识结构
三、基础知识梳理(自主学习)
(一)财政及其作用
1.含义:国家的 和 就是财政。
2. 国家预算是 。国家决算
是 。
3.作用:(1)国家财政是 、 的物质保障。
(2)国家财政具有促进 的作用。
(3)国家财政具有促进国民经济 的作用。
(二)财政收入与支出
1.财政收入
(1)含义:国家通过一定的形式和渠道筹集起来的__________,就是财政收入。
(2)分类:根据国家筹集资金的渠道,财政收入可以分为 收入、 收入、 收入
以及其他收入。其中,__________是国家筹集财政收入 的形式,是财政收入 的
来源。
(3)影响财政收入的因素:主要是_____________和__________。_____________对财政收
入的影响是基础性的。
2.财政支出
1
(1)含义:国家对筹集的__________进行分配和使用,就是财政支出。
(2)分类:按照具体用途,财政支出可以分为__________支出, 事业
支出,行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出。
3.财政收入与支出的关系:财政收支平衡、财政盈余、__________。
(三)我国税收的种类
1.税收的含义:税收是国家为实现其职能,凭借__________,依法取得__________的基本
形式。
2.税收的基本特征:
(1)特征:税收具有 、 、 。这些特征是税收区
别于其他 的主要标志。
(2)三者关系:税收的三个基本特征是 、 的(如图所示):
3. 税 收 种 类 : 根 据 征 税 对 象 划 分
为 、 、 、 、
。
4.目前在我国影响很大的两个税种是 、 。
(1)增值税
①含义:以生产经营中的__________为征税对象的一种税。
②纳税人:在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及__________的单位和个人。
③作用:可以避免对一个__________重复征税,也可以防止前一环节企业的__________行为。
④基本税率:17%。 计算方法:增值税=销售额*17%-上一环节已缴的税额。
(2)个人所得税
①含义:国家对__________征收的一种税。
②纳税人:在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从我国__________
取得的所得;在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人,从我国
__________取得的所得,都应缴纳个人所得税。
③税率:按应税项目不同,分别实行 和比例税率。
④作用:是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现__________的有效手
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