（本科）第二章 货币资金与应收款项课件（全）.pptVIP

;第二章 货币资金与应收款项;目录;第一节 货币资金;二、库存现金 （一）库存现金的管理 1.库存现金的使用范围 见P21 2.库存现金的限额 P21 3.库存现金的内部控制的内容和要求 P22 （二）库存现金的核算 1.库存现金的总分类核算 2.库存现金的序时核算 ;;（三）备用金的核算;（四）库存现金的清查;三、银行存款;2.银行存款内部控制 （１）加强对银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。 （２）企业应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，并指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符，应当查明原因，及时处理。 （３）企业应当坚持不相容职务相分离原则，如银行存款各种票据的保管与签发职务相分离，包括支票保管职务与印章保管职务相分离，银行存款总账与明细账登记相分离，出纳人员不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制与银行存款支付申请等工作。 （４）实行网上交易、电子支付等方式办理货币资金支付业务的企业，应当与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作。　;货币资金内控主要要求;（二）银行存款的核算;（三）银行转账结算方式;（四）银行存款的清查;;;;案例：G市原农委现