内部控制习题及参考答案.docxVIP

第一章 企业内部控制概述 一、单项选择题 1.相互牵制是以（ ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各 项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确 1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（ 3．内部控制规范体系一般包括（ ） A.基本规范 B.具体规范 C.授权批准 D.应用指南 4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（ 三、判断题 1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范 和应用指南的基本依据。 （ ） 2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行 业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。 3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。 四、问答题 一、单项选择题 1. 按照内控要求，应由（ A.记帐人员 B. 非出纳人员 C.会计人员 D.审核人员 A.记帐人员 B.出纳人员 C.会计人员 D.部门负责人 3.（ B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 二、多项选择题 1. 货币资金控制主要围绕( )目标。 A.保证货币资金业务收支的真实与合法 B. 保证货币资金的使用效益 C.保证货币资金业务核算的准确与可靠 D. 保证货币资金的安全完整 2．按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任下列（ A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 B.货币资金的稽核工作 ）工作。 C.会计档案保管人员相分离 D.现金的清查盘点人员 A.合规性 B.合法性 C.真实性 D.有效性 三、判断题 （ ） 2. 企业不得跳号开具票据，不得随意开具空白支票。 （ ） 1．货币资金控制的目标是什么？ 试分析 A公司在内控方面存在的缺陷。 第三章实物资产控制 一、单项选择题 1．委托生产的存货，应根据生产请求编制计划书，委托生产计划应经过相关授权的人员进 行审核，审核包括计划的有效性、（ ）等内容。 A.成本收益性 B.可行性 C.符合性 D.相关性 2. 销售退货增加的的存货，由( )根据验收情况编制退货接收报告，报告应包括所退 货物的品种、名称、客户的名称等，并交由相关的主管部门进行审核。 A. 财务部门 B.销售部门 C.接收部门 D.仓储部门 3. 仓储部门应当定期对存货进行检查，重视（ ）的材料、低值易耗品、半成品等物 资的管理控制，防止浪费、被盗和流失。 A. 仓库 B.生产现场 C.运输环节 D.销售环节 1.存货业务的不相容岗位主要包括( A.请购与审批 B.采购与验收、付款 C保管与相关会计记录 D.发出的申请与审批 )。 C.会计知识 D.理论知识 控制，但应注意计算机系统的（ ），并制定防范意外事项的有效措施。 4．存货处置的主要控制内容包括存货情况分析、（ A. 存货处置审核表 B.编制存货毁损丢失处置单 C.审核存货毁损处置单 D.财务信息处理 三、判断题 （ ） （ ） 3．固定资产抵押只有在单位确实有资金调度的需求时，经相关部门负责人授权批准，才可 以与金融机构商定贷款意向，议定贷款金额及期限，进行担保贷款。（ ） 四、问答题 1．实物资产控制的目标是什么？ 2．存货与固定资产应分离哪些不相容职务？ 3．存货与固定资产控制应从哪些方面实施？ 五、分析题 根据上述描述，回答以下问题： ），它一般应包括：项目的必要性和依据、投资条件的初 C.评估报告 D.决策建议书 2.企业应当由相关部门和人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行（ ）， A.可行性研究 B.项目建议 C.评估 D.决策 3.对外投资应由（ ）决策，决策过程应有完整的书面记录。 A.小组 B.主要领导 C.主管部门 D.集体 二、多项选择题 ）岗位相分离。 ）等方面的专业知识。 3.对外投资内部控制监督检查的重点内容包括（ A.是否存在不相容职务混岗的现象 （ ） （ ） ) 五、分析题 根据上述资料，假定其他内容不存在缺陷，请指出 A公司内部会计控制在设计与运行方面的 缺陷。 第六章采购与付款控制 一、单项选择题 ） 2.整个采购的关键控制环节是（ A.采购预算 B.采购作业 ） C.采购验收 D.采购付款及记录 3.企业所有采购申请书必须先由（ ）签名批准 B.总经理 A.暂不入账 B.付款时入账 C.暂估入账 D.按预付款金额入账 二、多项选择题 ）环节进行 C.验收入库 D.货款结算 2.以下哪些属于请购与审批控制原则（ ） ） C.道德规范标准