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（高职）6.项目六：筹资与投资循环审计ppt课件 筹资与投资循环审计 项目六 主要内容 CONTENTS 筹资与投资循环控制测试 01 主要内容 筹资和投资活动 筹资和投资的主要业务 筹资和投资涉及的主要凭证和会计记录 筹资活动 借款交易 股东权益交易 投资活动 权益性投资交易 债权性投资交易 筹资所涉及的 主要业务活动 审批授权； 签订合同或协议； 取得资金； 计算利息或股利； 偿还本息或发放股利。 投资所涉及的 主要业务活动 审批授权； 取得证券或其他投资； 取得投资收益； 转让证券或收回其他投资。 筹资活动所涉及的主要凭证和会计记录 投资活动所涉及的主要凭证和会计记录 1．债券； 1．股票或债券； 2．股票； 2．经纪人通知书； 3．债券契约； 3．债券契约； 4．股东名册； 4．企业的章程及有关协议； 5．公司债券存根簿； 5．投资协议； 6．承销或包销协议； 6．有关记账凭证； 7．借款合同或协议； 7．有关会计科目的明细账和总账 8．有关记账凭证； 9．有关会计科目的明细账和总账 筹资活动的控制目标、内部控制和测试一览表 控制目标 关键内部控制 常用控制测试 交易实质性程序 记录的筹资交易均系真实发生的交易（存在或发生） 借款经过授权审批；签订借款合同或协议等相关法律性文件 索取借款的授权批准文件，检查手续是否齐全；索取借款合同或协