（高职）第5章 企业所得税会计 教学课件.pptVIP

;第5章 企业所得税会计;本章内容框架;本章学习目标;5.1 企业所得税纳税人、征税范围与税率确定;5.1.2 企业所得税征税范围的确定 ;【同步思考5-2】：所得来源地的确定规则;5.1.3 企业所得税税率的选择 ;5.2 企业所得税税收优惠;5.3 企业所得税应纳税额计算;5.3.2 纳税调整金额的计算 ; 收入类调整项目计算 ;（1）非货币性交易视同销售;【业务链接5-1】;（2）货物、财产、劳务视同销售收入 ;（2）货物、财产、劳务视同销售收入 ;（2）货物、财产、劳务视同销售收入 ;视同销售纳税调整总结;2.接受捐赠??入;3.不符合税收规定的销售折扣和折让;4.未按权责发生制原则确认的收入;5.按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益;【业务链接5-8】;6.按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益;【业务链接5-9】;【拓展训练5-1】;7.特殊重组和一般重组;8.公允价值变动净收益;【业务链接5-10】(持有期间);【业务链接5-11】(处置时);9.确认为递延收益的政府补助;10.境外应税所得;11.不允许扣除的境外投资损失 ;12.不征税收入;14.减计收入;15.减、免税所得;16.抵扣应纳税所得额 ; 扣除类调整项目计算 ;内容;;4.业务招待费支出 ;5.广告费和业务宣传费支出;6.捐赠支出;7.利息支出;8.住房公积金;调增应纳