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中小企业内部控制出现的问题及对策探究 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 2 文1：中小企业内部控制出现的问题及对策探究 2 一、中小企业内部控制制度概述 2 二、中小企业内部控制存在的问题 2 (一)缺少良好的内部控制环境 2 (二)企业内控制度执行及监督不力 3 (三)管理层缺少风险意识，风险管理体系不健全 3 三、中小企业内部控制优化建议 4 (一)改善中小企业内部控制环境 4 (二)设立良好的控制活动，加强内部控制监督 4 (三)注重风险管理 5 文2：中小企业内部控制问题及对策 5 一、中小企业内部控制概述 5 二、中小企业内部控制的主要问题 6 （一）大多数中小企业没有存在内部控制的意识 6 （二）中小企业内部控制制度不完备 6 （三）中小企业内部控制职能的弱化 6 （四）中小企业内部监督失控 7 （五）内部控制还没有办法融入企业管理者的管理理念当中 7 （一）强化中小企业内部控制意识 7 （二）明确内部控制的目标和意义 7 （三）建立完善的内部控制制度 8 （四）建立中小企业整体监督体系 8 （六）加强中小企业财会工作人员业务素养 9 四、结论 9 参考文摘引言： 10 原创性声明（模板） 11 文章致谢（模板） 11 正文 中小企业内部控制出现的问题及对策探究 文1：中小企业内部控制出现的问题及对策探究 一、中小企业内部控制制度概述 在20世纪中期，有会计界提出了内部控制的概念。而内部控制最初在我国是为了防止舞弊问题，并不需要建立起完整的管理体系和流程，内部控制只是为了防止企业内部人员出现监守自盗的问题。但是随着经济和社会的不断发展和进步，企业之间的竞争力也在不断地增强，企业对自身管理水平的需求也在不断地提升，而实现企业内部控制成为企业发展的重要保障。 内部控制主要是为了对企业内部可能存在的风险进行控制，保障企业在生产和经营中得到更好的发展。《企业内部控制基本规范》中之处，内部控制的主要目的是为了保障企业的经营管理在合法的基础上，实现企业的资产安全管理、财务报告以及相关信息的真实和完整，从而提高企业的管理效率和水平，促进企业的健康快速发展。 二、中小企业内部控制存在的问题 (一)缺少良好的内部控制环境 对于中小企业来说，良好的完善的内部控制环境是建立内部控制体系、实现企业内部控制的基础，并且内部控制环境的好坏还关系到中小企业内部控制制度实施和执行的效果，影响着中小企业中其他的内部控制要素能否发挥出其最大作用，以及中小企业经营管理目标制定的实现。在我国中小企业中很大一部分都是来源于早期的个体经营和私营经济，这些企业的投资者和管理者是一个人或者是几个人，并且企业中的很多重要岗位的工作人员都是企业管理者的亲戚和朋友，在企业中有着非常强的裙带关系，在这个关系网中他们并没有具备很强的专业素养和相关的管理知识，更不愿意让内部控制制度来约束自己，他们对短期经济利益的实现非常重视，认为内部控制的管理不仅需要消耗人力和物力，同时，还会增加办事程序，影响到办事效率，从而并不重视内部控制体系的建立。所以在我国很多中小企业中内部控制的环境并不完善，并且大部分企业并没有形成有效的内部控制管理体系。 (二)企业内控制度执行及监督不力 在我国，企业中的内部控制体系主要是由内部控制的自我检测、内部审计监督和外部审计三大部分监督体系构成的，但是在实际操作过程中并没有充分地发挥出这三大监督体系的监督作用，在企业内部控制中监督体系并不健全，尤其是在中小企业中，内部控制的监督体系非常不完善，并且执行力度也不强。比如，内部控制并没有充分地发挥出其作用，自我检测不到位，组织结构也不过合理完善;甚至一些中小企业中并没有建立起完善的内部审计部门和相关的内部审计委员会，内部审计制度缺乏保障，即便是有内部审计部门的企业中内部审计人员的经验和专业知识也比较匮乏，内部审计部门在企业中也没有得到相应的重视，可以说内部审计部门形同虚设。另外，在外部监督方面也没有真正地发挥出其作用，外部监督现有的执行力度不足，程序不科学，对企业中内部控制的了解和检测以及评级都只停留在形式层面上，并没有充分的发挥出外部监督的作用和价值。 (三)管理层缺少风险意识，风险管理体系不健全 随着经济不断地发展，中小企业在市场中的竞争力不断地增强，另外，再加上市场经济大环境增长乏力，中小企业中的管理层并没有充分的对企业内部和外部面临的风险进行有效的预测和防控，把风险识别、分析、应对以及评价等风险管理过程和内部控制评价、缺陷认定以及整改等内部控制管理措施在企业的经营和发展中进行全面的整合和融合。从而造成企业