企业风险管理及内部控制制度框架讲义.pptVIP

内部控制的设计原则 相互牵制原则 协调配合原则 岗位匹配原则 成本效益原则 整体结构原则 * 第六十一页，共九十页。 内部控制的属性 职责分工 实物接触控制 内部核查 充分的书面记录 恰当的授权 * 第六十二页，共九十页。 企业内部控制要素－一般运作循环 采 购 存 货 销 售 生 产 原材料 产成品 收付款 投 资 工 资 付款方向 * 第六十三页，共九十页。 一般控制点－应建立在尽可能接近行动发生之处 1. 授 权 2. 完 整 3. 准 确 4. 定期复核 5. 评 估 6. 资产接触 * 第六十四页，共九十页。 一般控制技巧 1. 批 准 2. 配比和比较 3. 序号审核和记录 4. 复核计算 5. 合计控制 6. 验 证 * 第六十五页，共九十页。 一般控制技巧（续） 7. 分析性程序 8. 实际存在性验证 9. 函证 10.控制科目与明细帐的对帐 11.阶段性备抵科目的确定 12.接触限制 * 第六十六页，共九十页。 内部控制的局限 内部控制的局限主要表现在： 内部管理人员滥用职权、蓄意营私舞弊等，导致内部控制失去应有的控制效能。 内部人员相互串通作弊导致相关内部控制失去作用。 内部人员素质不适应岗位要求，影响内部控制功能的正常发挥。 成本效益问题。 对于不经常发生或未预计到的经济业务，原有的控制可能不适用。临时控制若不及时会影响内部控制的作用。 * 第六十七页，共九十页。 B. 内控与流程重组 * 第六十八页，共九十页。 企业管理－通过流程运作实现经营战略 经 营 战 略 信 息 技 术 业 绩 评 估 业 务 流 程 组 织 架 构 环 环 市 场 境 境 业 行 经营战略和战略目标的调整需要业务流程的配合；当然在考虑流程优化时，也需要考虑控制流程风险，使我们既进可攻，退亦可守 * 第六十九页，共九十页。 业务流程重组的警号 企业对业务流程重组需求的诊断信息，其中一些已成为某些机构的典型“警告信号”： 损失市场份额 交货期延长 竞争能力下降 生产率降低 客户满意程度降低 新近的政府改革／立法 行业趋势正在发生改变 陈旧的信息技术方法 * 第七十页，共九十页。 业务流程重组步骤 * 第七十一页，共九十页。 业务流程的最佳实践 营运流程 管理支持流程 13.绩效评估管理 10.无形资产管理 11.环境、员工健康和安全管理 12.公共关系管理 9. 财务管理 8. 人力资源管理 2.制定愿景和战略 1.了解市场和客户 3. 设计产品和服务 4.市场营销 5.生产和配送产品及提供服务 6.服务性机 构提供服务 7.向客户开票收款及提供服务 * 第七十二页，共九十页。 企业管理的其他重要方面 信息技术 业绩评估 组织架构 * 第七十三页，共九十页。 企业管理－信息技术支持和提高流程效率 经 营 战 略 信 息 技 术 业 绩 评 估 业 务 流 程 组 织 架 构 环 环 市 场 境 境 业 行 激烈的竞争，手工核算已不能满足商情瞬息万变的需要，因此需要依靠信息技术来支持业务流程的“自动化”及“信息化”，使企业能够对业务更有效实时的反映。 * 第七十四页，共九十页。 信息技术应用要素 根据经营战略及流程重组的需要，订立合适的信息技术方案，配合电脑化的进程，彻底改善企业的内部运作以助将来企业的战略发展 绩效评估 系统 策略 计划和执行 监督和评估 激励和反馈 建立目标和评估体系 关键绩效指标 绩效评估 数据筛选和转换 数据库(客户中枢系统) 决策支持系统 数据采集 管理信息查询系统 在线分析流程 OLAP 知识管理系统 销售和分销 跟踪系统 客户服务 系统 企业资源规划系统 交易中枢 系统 * 第七十五页，共九十页。 企业管理－绩效评估推动经营战略和业务流程的实现 经 营 战 略 信 息 技 术 业 绩 评 估 业 务 流 程 组 织 架 构 环 环 市 场 境 境 业 行 根据管理信息系统所提供的有效及快速的业绩考核数据对经营业务、部门及员工业绩进行评估，以推动员工不断提升行为表现。将绩效指标再与企业的战略目标及流程目标相比较，以进一步完善公司管理并确保战略目标的实现 * 第七十六页，共九十页。 企业战略 人力资源发展战略 能力素质模型设计 人员配置 人员培训 薪酬及激励机制 人力资源管理信息系统 组织架构及部门职责 业务流程 人力资源管理框架 经营目标 组 织 行 为 个 人 行 为 技 术 支 持 绩效管理 * 第七十七页，共九十页。 设定绩效目标 短期 长期 克服绩效障碍 奖励与指导 我们如何设定方向？ 我们鼓励了正确的行为吗？ 我们进步