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例六：购电脑8万元,转帐结算 资产负债表 2012年1月30日 资产 行次 年初数 期末数 负俩及所有者权益 行次 年初数 期末数 编制单位：XX公司 会保01表 单位：元 流动资产： 流动负债： 长期投资： 固定资产： 无形及其 他资产： 资产总计 长期负债： 所有者权益： 负债及所有者权益总计 负债合计 所有者权益合计 现金 银行存款 510000 510000 500000 流动资产合计 实收资本 …… …… …… … … 430000 510000 未分配利润 10000 20000 139减8万元 固定资产原值 80000 减：折旧 固定资产净值 80000 存货 -900,000 * 第六十三页，共一百零三页。 例七：月末结账、计提税费、结转利润 会计处理 根据科目汇总表，结转收入 借：主营业务收入 1,000,000.00 贷:本年利润 1,000,000.00 根据科目汇总表，结转成本、费用 借:本年利润 990,000.00 贷：主营业务成本 900,000.00 营业费用 90,000.00 计提所得税,(100万-99万)×25%=2,500.00 借:所得税 2,500.00 贷:应交税费—应交企业所得税2,500.00 * 第六十四页，共一百零三页。 利润表 2012年1月 科目名称 行次 本期数 本年累计数 务 编制单位：XX公司 会保02表 单位：元 一、主营业务收入 整车收入 维修收入 二、主营业务成本 三、 四、营业利润 六、利润总额 六、所得税 七、净利润 资产负债表 2012年1月30日 资产 行次 处初 数 期末 数 负俩及所有者权益 行次 年初数 期末数 编制单位：XX公司 会保01表 单位：元 流动资产 流动负债 无形及其 他资产 资产总计 负债合计 所有者权益 负债及所有者权益总计 负债合计 权益合计 510000 507500 510000 现金 银行存款 实收资本 未分配利润 500000 7500 7500 10000 10000 90000 营业费用 20000 900000 固定资产： 固定资产原值 减：折旧 固定资产净值 80000 80000 流动资产合计 430000 资产=负债+所有者权益 期末未分配利润=期初末分利润+净利润 营业利润=收入-成本-费用 存货 -900,000 2500 2500 应交税金 2500 净利润（可供分配的利润）=利润总额-所得税 * 第六十五页，共一百零三页。 现金流量表 2012年度 项 目 行次 金额 编制单位：XX公司 会保03表 单位：元 一、经营活动产生的现金流量 收到的现金保费 ……. 现金流入小计 以现金支付的费用 购买商品支付的现金 ……. 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 现金流入小计 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 吸收权益性投资所收到的现金 收到现金保费中责任准备金部分 筹资活产生的现金流量净额 四、汇率变动产生的现金流量 五、现金及现金等价物净增加额 例一、公司成立时收到投资款50万元 例二、公司转帐支付员工工资资8万元 例三、出纳从银行提取现金3万元 例四、员工差旅费报销1万元 例五、公司整车收入100万元，结转成本90万元 例六、购电脑10台计8万元 430000 1000,000 90000 1000,000 990000 10000 80000 -80000 500000 500000 900,000 * 第六十六页，共一百零三页。 企业的财务预警指标体系 财务预警指标体系 偿债能力 营运能力 盈利能力 销售能力 发展能力 控制能力 3项 6项 4项 9项 2项 4项 6 大类 28个指标 * 第六十七页，共一百零三页。 偿债能力指标 偿债能力分析包含以下3个指标： 流动比率 现金比率 资产负债率 企业的财务管理目标之一就是到期偿债 流动比率和现金比率反映企业偿还短期债务能力 资产负债率反映企业长期的