新企业所得税申报表如何填写.ppt

三、新企业所得税申报表如何填写 第23张A105120《特殊行业准备金纳税调整明细表》 本表填报保险公司、证券行业等特殊行业纳税人发生特殊行业准备金，会计处理与税法规定不一致，需进行纳税调整的项目和金额 根据税法，财税〔2012〕45号、财税〔2012〕23号、财税〔2012〕11号、财税〔2012〕5号、财税〔2011〕104号、财税〔2012〕25号等相关规定，及国家统一企业会计制度，填报特殊行业准备金会计处理、税法规定及纳税调整情况 第九十五页，共一百五十六页。 三、新企业所得税申报表如何填写 第24张A106000《企业所得税弥补亏损明细表》 本表填报纳税人根据税法，在本纳税年度及本纳税年度前5年度的纳税调整后所得、合并、分立转入（转出）可弥补的亏损额、当年可弥补的亏损额、以前年度亏损已弥补额、本年度实际弥补的以前年度亏损额、可结转以后年度弥补的亏损额 第1列“年度”：纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报 第九十六页，共一百五十六页。 三、新企业所得税申报表如何填写 第24张A106000《企业所得税弥补亏损明细表》 第1行至第5行填报以前年度主表第23行（2013纳税年度前）或表A100000第19行（2014纳税年度后）“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“-”号表示）。发生查补以前年度应纳税所得额的、追补以前年度未能税前扣除的实际资产损失等情况，该行需按修改后的“纳税调整后所得”金额进行填报 第九十七页，共一百五十六页。 三、新企业所得税申报表如何填写 第24张A106000《企业所得税弥补亏损明细表》 第3列“合并、分立转入（转出）可弥补亏损额”：填报按照企业重组特殊性税务处理规定因企业被合并、分立而允许转入可弥补亏损额，以及因企业分立转出的可弥补亏损额（转入亏损以“－”号表示，转出亏损以正数表示） 第九十八页，共一百五十六页。 三、新企业所得税申报表如何填写 第25张A107010 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》 本表适用于享受免税收入、减计收入和加计扣除优惠的纳税人填报。 纳税人根据税法及相关税收政策规定，填报本年发生的免税收入、减计收入和加计扣除优惠情况 第4行“（三）符合条件的非营利组织的收入”：填报纳税人根据（财税〔2009〕122号）、（财税〔2014〕13号）等相关税收政策规定的，同时符合条件并依法履行登记手续的非营利组织,取得的捐赠收入等免税收入，不包括从事营利性活动所取得的收入 第九十九页，共一百五十六页。 三、新企业所得税申报表如何填写 第25张A107010 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》 第10行“5.取得的地方政府债券利息所得或收入”：填报纳税人根据（财税〔2011〕76号）、（财税〔2013〕5号）等相关税收政策规定的，取得的2009年、2010年和2011年发行的地方政府债券利息所得，2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入。 第一百页，共一百五十六页。 三、新企业所得税申报表如何填写 第26张A107011 《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》 本表适用于享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠的纳税人填报 纳税人根据税法、财税〔2009〕60号、财税〔2009〕69号、国税函〔2010〕79号、总局公告2011年第34号等相关税收政策规定，填报本年发生的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠情况 不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益 本表收益分成3个部分： 1、被投资企业利润分配确认金额 2、被投资企业清算确认金额 3、撤回或减少投资确认金额 第一百零一页，共一百五十六页。 三、新企业所得税申报表如何填写 第26张A107011 《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》 第6列“依决定归属于本公司的股息、红利等权益性投资收益金额”：填报纳税人按照投资比例计算的归属于本公司的股息、红利等权益性投资收益金额。若被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础 第一百零二页，共一百五十六页。 三、新企业所得税申报表如何填写 第26张A107011 《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》 第7列“分得的被投资企业清算剩余资产”：填报纳税人分得的被投资企业清算后的剩余资产 第8列“被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积应享有部分”：填报被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中本企业应享有的金额 第9列“应确认的股息