本科纳税申报实训指导书.doc

xx信息工程学院银杏酒店管理学院 实 验 报 告 系别专业 实验课程 实验项目 指导教师 班 级 姓名学号 PAGE PAGE 3 《纳税申报》实训指导书 本指导根据《税法》教学大纲编写，主要通过应用用友会计系统软件的财务会计实训平台，结合税法的相关知识，以实训公司的案例资料进行操作，在实验的过程中强调会计实验业务内容的代表性、特殊性以及强调对学生分析问题、解决问题、创新能力的培养。 总学时数：专周16个学时。 实训目的 本实训是模拟一个企业一段时期内的经济业务，让学生全面掌握企业财务处理的全过程，了解企业的税收的计算，熟悉企业纳税申报的实务操作。 实训要求 本实训要求学生全面学习了税法的知识，特别是增值税、营业税、消费税、企业所得税和个人所得税的有关知识。 实训组织形式 实训以学生模拟动手为主，教师为辅的方式进行。因为实训有一个内在的逻辑过程，因此，教师在组织实训过程中应引导所有学生按一个统一的步骤进行实训，具体的顺序教师可以根据自己的教学目的和要求作相应的调整。 教学组织 按企业财务处理的顺序实训，即按照计算录入企业基本信息——计算企业各大税种——填制纳税申报表，这个顺序展开。 综合实训一 1 实训目标 本章要求学生根据提供的资料，完成增值税、消费税、企业所得税的计算，并且请代为申报相关税费。 2 实训安排 实训形式：个人独立完成。 实训时间：8个学时。 3 实训内容 3.1实训公司基本资料 北京环球酒业有限公司，2014年1月发生以下业务： （1）本月销售冰海啤酒，本月无期初未缴增值税及其他减免事项。 （2）购买原材料取得增值税专用发票，另购买一台固定资产取得增值税专用发票，均在法定期限内予以认证，并全部申报抵扣进项税额。 （3）企业所得税采用据实按月预缴方式缴纳，无减免所得税。 （4）啤酒不含增值税的销售单价为5750元/吨。（税率请用小数表示） （一）企业的基本情况表 （二）专用发票汇总表 （三）认证结果通知（购买固定资产的增值税专用发票以及固定资产验收单） （四）认证结果通知书（运输发票） （五）出库单汇总表 （六）利润表（1月份） （七）电子缴款回单 3.2填制纳税申报表 （一）增值税纳税申报表 增值税纳税申报表 (适用于增值税一般纳税人) 纳税人识别号: 110106700105522 纳税人名称:北京环球酒业有限公司 所属时期至 填表日期: 　　　　　　　金额单位:元(列至角分) 项 目 栏 次 一 般 货 物 及 劳 务 即 征 即 退 货 物 及 劳 务 本 月 数 本 年 累 计 本 月 数 本 年 累 计 销 （一）按适用税率征税货物及劳务销售额 1 售 其中：应税货物销售额 2 额 应税劳务销售额 3 纳税检查调整的销售额 4 （二）按简易征收办法征税货物销售额 5 其中：纳税检查调整的销售额 6 （三）免、抵、退办法出口货物销售额 7 （四）免税货物及劳务销售额 8 其中：免税货物销售额 9 免税劳务销售额 10 税 销项税额 11 款 进项税额 12 计 上期留抵税额 13 算 进项税额转出 14 免、抵、退货物应退税额 15 按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 16 应抵扣税额合计 17=12+13-14-15+16 实际抵扣税额 18（如1711，则为17，否则为11） 应纳税额 19=11-18 期末留抵税额 20=17-18 简易征收办法计算的应纳税额 21 按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额 22