货币资金应收及预付项目.pptxVIP

会计学;库存现金内部控制主要规定 （教材P88,） （1）企业必须建立现金收支的内部控制制度。 （2）严格执行钱账分离原则。 （3）一般不得坐支现金。 注：特殊情况需坐支现金，应事先报开户 银行银行批准，在批准的额度内坐支。 （4）不得“白条抵库”。 （5）不得设置“小金库”。 （6）严格遵守现金使用范围的规定。 （7）严格建立现金收支的授权、审批制度。 ;现金清查 （1）清查时间 每日清查：由出纳员自行清查。 月末清查：由会计人员清查 （2）清查方法：实地盘点法 （3）清查结果的会计处理 A.发生现金盘盈（长款） 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 批准处理时 ;借：待处理财产损溢 贷：其他应付款 营业外收入 B.发生现金盘亏（短款） 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 批准处理时： 借：管理费用 其他应收款 营业外支出 贷：待处理财产损溢 ;2：银行存款 教材P88 企业存放于基本存款户、一般存款户、 临时存款户及专项存款户的货币资金。 （1）每个企业必须在银行开设账户 （2) 每个企业只能开设一个基本存款账户。 （3）每个企业可以开设若干一般存款户。 （4）企业可根据需要开设临时存款户和专 项存款户，并按银行规定使用。 ;基本存款户：办理日常现金存取及转账 结算。 一般存款户：只能办理现金缴存及转账 结算，