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? ? ? ? ? 财政健全主义-名词详解 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 目录 1 什么是财政健全主义 2 财政健全主义的理论依据[1] 3 财政健全主义的基本内容[1] 4 财政健全主义的现实意义[1] 5 相关条目 6 参考文献 什么是财政健全主义 　　财政健全主义是对财政法在功能上的要求,它旨在降低财政风险,确保财政运行不至于偏离安全稳健的目标。 财政健全主义的理论依据[1] 　　财政健全主义所关注的是财政运行的安全稳健，其核心问题就在于能否将公债作为财政支出的资金来源。 　　资本主义早期，财政健全主义一般要求年度财政平衡，不得在预算中列赤字。国家的财政开支只能以税收、费用等非税收入作为来源，公债的合法性被完全否定。进入垄断时期以后，受经济危机的影响，国家不得不大规模干预经济。由于财政开支的数额剧增，而传统的收入来源不升反降，因此财政赤字成为各国的普遍现象。为了弥补财政赤字，公债手段开始被大量使用，并且逐渐合法化。在这种历史背景下，人们对财政健全主义开始持怀疑态度。在公债发行已经不可避免的情况下，是否还有必要强调财政健全主义?如果是，那么财政健全主义的内容如何衡量?这些问题一直缠绕在人们的心中，不得其解。针对这些问题，有人主张，年度财政平衡事实上无法做到，财政平衡应该建立在动态基础上。如果在一个经济周期内，萧条时期的赤字与高涨时期的盈余能够相抵，这也是一种平衡；还有人主张，考虑财政本身的平衡问题没有意义，需要考虑的应当是财政的经济效果。如果财政能够促进经济健康发展，即便出现财政赤字也没有关系。 　　我们认为，随着财政平衡被打破，公债的规模日益扩张，财政风险也越来越大。在这种情况下，就更应该强调财政健全，防止财政突破最大承受能力，引发财政危机。应该说，虽然实现财政健全的方式可以变，但财政健全的理念在任何时候都不会过时。 　　毫无疑问，财政平衡是实现财政健全的一种方式，也是一种理想的财政状态。但是，当年度财政平衡无法坚持时，财政健全主义的重点也应当随之调整。既然公债在现代经济条件下无法避免，就不妨肯定其合法存在。但是，借债毕竟是引发财政风险的重要因素，因此，法律应当着重对公债的发行主体、审批程序、发行方式和限额、使用范围、偿还方式、债务管理等作出限制，以最大可能地发挥公债的积极功效，降低公债的财政风险。当公债的规模和结构已经超出风险预警线时，法律还应该设置紧急应对措施，如强制性要求收缩财政开支规模，调整财政支出结构，等等。 财政健全主义的基本内容[1] 　　(一)经常性收支必须维持平衡 　　经常性支出是指为保证政府各部门和各项事业日常活动开展所需的支出，如行政事业单位的经费支出、社会保障支出等，它一般以税收、社会保障缴款和费用征收作为收人来源。从历史渊源来看，经常性收支代表着最传统和最狭窄的政府职能，历来就属于必须保持平衡的项目。从风险控制来看，经常性支出中大多属于消费性开支，难以在经济上产生利益回报。如果用借款收入维持该项开支，财政的风险极其巨大，对后代产生明显的不公平。从现实可能来看，由于经常性支出中不包含经济调控职能，税收等收人大都能够满足经常性开支的需要，不会出现财政资金的短缺问题。如，我国《预算法》第27条第l款规定，“中央政府公共预算不列赤字”，这其实就是经常性预算平衡的大体反映。 　　(二)公债只能用于具有公共性的建设项目 　　之所以将公债的用途限定在建设性项目上，主要是因为建设性项目具有直接偿还债务的能力，可以在很大程度上降低财政借款的风险。在我国，建设性项目既包括公共预算中的公共投资项目，也包括国有资产经营预算中的盈利性投资项目。由于后者完全建立在市场竞争的基础上，因此不以通过发债的方式筹措建设资金。如果出现资金短缺，也应当通过银行贷款等市场方式解决。故此，需要财政借款支持的建设性项目只能限制在公共投资的范围内，纯盈利性的投资项目应被排除在外。虽然我国《预算法》第27条肯定中央预算中必需的建设投资的部分资金，可以通过举借国内和国外债务等方式筹措，但是这种不对建设性资金作出区分的做法，在实践中可能会导致与民争利的弊端，影响社会资源配置的整体效率。 　　(三)公债应当遵守实体法上的风险防范机制 　　公债的风险虽然最终要通过经济的发展来消除，但法律上的风险防范机制也是十分必要的。首先，应当界定公债的范围，将内债、外债都包含在内。债的形式既可以是债券，也可以是直接借款，还可以是一种保证债务。其次，应当借鉴经济学的研究成果，为公债设定最高上限。如，规定未偿还的内债余额不得超过国民生产总值一定的比例；规定财政举借外债的最高数额；规定政府担保债务的最高数额，等等。再次，由于长期公债容易转嫁财政风险，增加代际不公平，因此，从长远来看，应当对公债的偿还期限作出一定的限制，防止政府发行