B08063关键绩效指标的设计.pptVIP

微软公司的中期述职制度 微软公司中期述职内容 1. 总经理记分卡 2. 收入增长分析 3. 上半年结果 4. 策略与措施----用户/合作伙伴满意度 5. 策略与措施----商用 WINDOWS 6. 策略与措施----LOB 7. 策略与措施----知识管理 8. 策略与措施----在线业务 9. 本财年预测 10. 附录 TaoLue 第三十一页，共四十四页。 * 关 键 绩 效 指 标（KPI）的 设 计 TaoLue 第一页，共四十四页。 知 识 产 权 声 明 本 资 料 知 识 产 权 为 北 京 人 本 韬 略 咨 询 中 心 所 有 。 未 经 所 有 者 书 面 许 可 ， 使 用 者 不 得 以 任 何 方 式 复 制 、 抄 袭 和 非 法 传 播 本 资 料 内 容 。 本 资 料 由 知 识 产 权 所 有 者 授 权 给 客 户 在 自 己 范 围 内 使 用 ， 使 用 者 不 得 在 客 户 以 外 范 围 内 使 用 、 传 播 、 交 易 ， 或 用 做 其 他 商 业 用 途 。 TaoLue 第二页，共四十四页。 K P I 的 概 念 什 么 是 K P I ？ KPI ( Key Performance Indicator，关键绩效指标 )是衡量企业战略实施效果的关键指标。其目的是建立一种机制，将企业战略转化为企业的内部过程和活动，以不断增强企业的核心竞争力和持续地取得高效益。 “你不能度量它，就不能管理它。”KPI一定要抓住那些能有效量化的指标或者将之有效量化。 “要什么，考什么”。KPI应抓住那些亟需改进的指标。 关键而不能片面与空泛。KPI的关键并不是越少越好，应抓住绩效特征的根本。 KPI考核有助于企业战略的实现。 TaoLue 第三页，共四十四页。 K P I 与 传 统 财 务 指 标 的 联 系 与 区 别 联 系 与 区 别 企 业 尽 量 采 用 财 务 指 标 反 映 最 终 结 果 。 财 务 指 标 容 易 量 化 和 比 较 ， 容 易 考 核 评 价 。 按 照 企 业 战 略 有 选 择 地 采 用 财 务 指 标 牵 引 所 期 望 的 行 为 和 结 果 。 如 K P I 中 可 选 用 E V A （ 经 济 增 加 值 ） 评 价 指 标 促 使 企 业 管 理 层 关 注 股 东 价 值 。 K P I 应 尽 量 简 化 ， 构 成 考 核 指 标 的 最 小 集 合 。 提 高 K P I 考 核 的 操 作 性 。 不 仅 考 核 最 终 结 果 ， 而 且 考 核 关 键 流 程 。 传 统 财 务 指 标 只 注 重 结 果 而 不 注 重 流 程 。 TaoLue 第四页，共四十四页。 传 统 财 务 指 标 体 系 的 导 向 性 传 统 财 务 指 标 的 导 向 性 成 长 导 向 销售收入及增长率 附加价值及增长率 利润增长率 收 益 导 向 投资收益率 销售利润率 效 率 导 向 劳动生产率 存货周转率 财 务 安 全 导 向 资产负债率 应收帐款平均回收期 哪 些 指 标 的 导 向 性 有 利 于 潜 力 的 增 长 ？ 财务指标反应的是过去的成长，能成为未来成长的预测，但不能反应出企业潜力的增长。 哪 些 财 务 指 标 是 体 现 战 略 的 ？ 成长导向能体现战略 如果经营环境出现重大变化，历史性的财务指标会误导我们的分析方向及对企业未来的判断。 传统的财务指标的导向性不能完全支持企业战略的实现 财务指标的局限性需要我们新的评量企业绩效的指标体系 TaoLue 第五页，共四十四页。 主 要 财 务 绩 效 指 标 收益性 偿债性 （1） 总资产利润率 = 净利润 总资产 = 净利润 销售收入 × 销售收入 总资产 = 销售利润率 × 总资产周转率 （2）净资产利润率 = 净利润 净资产 （3）销售利润率 = 净利润 总资产 （4）资产负债比 = 总负债 总资产 （5）流动比率 = 流动资产 流动负债 （6）速动比率 = 流动资产 – 存货 流动负债 TaoLue 第六页，共四十四页。 （7）存货周转率 = 产品销售成本 平均存货 （8）应收账款回收期 = 应收账款平均余额 销售收入 × 360（天） （9）总资产周转率 = 销售收入 总资产 （11）人均附加值 = 纳税付息前利润 + 工资总额 + 折旧 平均职工人数 （10）人均销售收入 = 销售收入 平均职工人数 （12）销售收入增长率 = 本期销售收入 – 上期销售收入 上期销售收入 （13）利润增长率 = 本期净利润