【新整理】合规、内控和风险管理.pptVIP

萨班斯法案 法案性质：一项法律，参众两院通过，总统签署 机构参与： 执行机构（PCAOB，上市公司会计监督委员会） 监管机构（SEC，证券交易委员会） 对象： 上市公司的管理层、审计委员会 会计师事务所、注册会计师 证券交易所、证券分析师 内容 成立PCAOB 要求加强注册会计师的独立性 要求加大公司的财务报告责任（302） 要求强化财务披露义务（404） 分析师的利益关系冲突 委员会资源与权限 研究与报告 公司与欺诈犯罪 加强对白领犯罪的惩戒 公司纳税报表 公司欺诈与责任 302和404 第404节 管理层对关于财务报告的内部控制评价 要求管理层对年度末关于财务报告的内部控制进行评估报告，并发表内控是否有效的报告，同时要求外部审计进行验证 影响： －针对公司现有对财务报告有影响的内部控制，绘制和记录其流程、测试其有效性，并对其不足和缺陷进行报告 －通过PCAOB制定内部控制审计审计准则，保证监管有效执行 第302节 公司对财务报告的责任 CEO和CFO本人必须对财务报表的准确性和内部控制披露的有效性作出书面证明。 影响： －在公司各级建立并执行信息披露的控制和财务报告相关控制和程序 －每季对内部控制的有效性进行评估（评估截止日为财务报告截止日）、测试 －向审计委员会披露所有明显的不足，重大缺陷以及欺诈 －披露本季度内财务报告相关控制的重大变动 404的核心是披露对财务报告