第7章现金流量表分析.pptVIP

ABC公司05年 现金流入主要来自经营活动和长期借款 现金流出主要用于投资活动 第三十页，共四十三页。 第三步：分析三大类现金流量的内部构成 第三十一页，共四十三页。 分析经营活动现金流量 现金净流量一般应为正数，并且数额越大，表明经营活动创造现金的能力越强。 ABC公司05年经营活动净产生的现金流量为正的10024万元，不仅经营活动运转良好，还支持了当年的资本扩张（投资活动现金流出）； 而04年经营活动净现金流量为负的4773万元，经营活动自身入不敷出，不得不借入沉重的债务，筹资活动现金流入高达9919万元 第三十二页，共四十三页。 经营活动现金流量分类中重点关注 “销售商品、提供劳务收到的现金”与“营业收入比较” “购买商品、接受劳务支付的现金”与“主营业务成本”比较 第三十三页，共四十三页。 分析投资活动现金流量 投资活动产生的现金净流量为负数——资本扩张 投资的效益如何？ 第三十四页，共四十三页。 分析筹资活动现金流量 现金流入流出的变化，适应性 第三十五页，共四十三页。 分析“现金及现金等价物期末余额”与“现金及现金等价物净增加额” 净增加额为负 第三十六页，共四十三页。 第三节 现金流量与利润综合分析 一、经营活动现金流量与利润关系分析 表7-3 第三十七页，共四十三页。 第三节 现金流量与利润综合