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小型微利企业账务处理会计分录 一、购进时： 1、购进材料，材料未入库 借：材料采购（包括运杂费）应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（付款或支票） 或：应付票据（商业汇票） 应付账款（款未付） 或：现金2、材料入库 4、盘亏固定资产 借：累计折旧 待处理财产损溢 贷：固定资产 （二）批准后 L盘盈存货的处理 借：待处理财产损溢 贷：管理费用 2、盘盈固定资产的处理 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入 3、盘亏存货的处理 借：管理费用 （定额内合理损耗） 其他应收款一一XX （责任人赔偿） 营业外支出（自然灾害、非常损失） 贷：待处理财产损溢 4、盘亏固定资产的处理 借：营业外支出 贷：待处理财产损溢报表问题： 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润 分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在 年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务 部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税 务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月 末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造 费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。） 你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不 容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。 细节补充： 一般纳按月申报