中级会计实务习题.docVIP

负债习题 1、A企业为增值税一般纳税企业，增值税率为17%。5月份发生如下增值税的经济业务： （1）企业福利部门领用生产用原材料一批，实际成本为800元，原进项税额136元；（2）在建工程领用原材料一批，实际成本为1000元，原进项税额170元；（3）原材料发生非常损失，其实际成本为1500元，原进项税额255元；（4）企业库存产品发生非常损失，其实际成本为7400元，其中所耗原材料成本为4000元；（5）企业以原材料对B企业投资，存货账面实际成本为60 000元，计税价格（售价）为60 000元；（6）企业将自己生产的产品用于在建工程，产品成本为11 400元，计税价格（售价）为12 000元，假如该成品为应税消费品，消费税率为10%；（7）企业将自己生产的产品用于福利部门，产品成本为10 000元，计税价格（售价）为12 000元，假如该成品为应税消费品，消费税率为10%；（8）企业对现有一台生产设备进行修理，领用原材料价400元，为购买该原材料支付进项税额68元，付修理人员费用（现金）20元。（9）销售产品一批，销售价格为100 000元（不含增值税），提货单和增值税专用发票已交购货方，货款善未收到。该销售符合收入确认条件。（10）购买原材料一批，增值税专用发票注明价款120 000元，增值税额为20 400元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。（11）本月份上交