商业银行外汇业务的核算.ppt

第八章 外汇业务的核算;外汇;汇率是一国货币与另一国货币相互折算的比率，也称外汇牌价。标价方法有， 直接标价法和间接标价法。 我国现行各种外汇的牌价有五种： 1、钞买价：银行买入外币现钞的价格。 2、汇买价：银行买入外币现汇的价格。 3、中间价： 基准价，美元、日元、港元 4、汇卖价：银行售出外币现汇的价格。 5、钞卖价：银行售出外汇现钞的价格。;二、外汇分账制;外汇买卖;第二节 外汇买卖业务的核算 ;结汇业务;例1、某产品出口企业收到香港汇丰银行汇入产品出口货??HKD1 000 000，当日港币的汇买价是105.20。 借：汇入汇款 HKD1 000 000 贷：外汇买卖 HKD1 000 000 借：外汇买卖 ￥1 052 000 贷：活期存款 ￥1 052 000 ; 例2、某客户持美元现钞USD500来行兑换 人民币，当日美元的钞买价是820.00。 借：现金 USD500 贷：外汇买卖 USD500 借：外汇买卖 ￥ 4 100 贷：现金 ￥