习题1002全17讲讲义1.pdfVIP

第一章 税法基本原理 本章考情分析 本章题型均为单选题、多选题，预计分值10 分左右 本章考点精讲 【考点一】税法及税收 特点： 1.税法特点从三个方面体现：制定法、义务法、综合法 2.税收 特点 （1）主体的一方只能是国家； （2）体现国家单方面的意志； （3）权利义务关系具有不对等性； （4）具有 所 或支配权单向转移的性质。 【考点二】税法原则 （一）4 个基本原则： 法律主义；公平主义；合作信赖主义；实质课税。 （二）6 个适用原则： ＞规章；法律不溯及既往； 新法优于旧法；特别法优于普通法； 实体从旧、程序从新；程序优于实体。 【考点三】税法与其他部门法关系 税法与 税法与民法、行政法、刑法:区别与联系 【考点四】税收 中主体权利与义务 要点 内容 产生 以引起纳税义务成立的法律事实为标志 1.职权：6 项； 2.责任：9 项（P19－20） 1.权利：14 项； 纳税人 2.义务：10 项（P20－23） 【考点五】实体法要素： （一）纳税人：与负税人关系 （二）课税对象——是区分税种的主要标志，体现征税的范围，其他要素以课税对象为基础。 与课税对象有关的：计税依据、税目、税源。 （三）税率：比例税率、累进税率、 税率。 其他形式（3 组，关注平均税率与边际税率）。 （四）减税免税：税基式、税额式、税率式。 （六）纳税期限：决定 ；形式（期、次、年）。 【考点六】税收程序法要点 程序法涉及 内容 （一）税收程序法主要制度 表明 、回避、职能分离、听证、时限制度 （二）税收确定程序 税务登记、账簿凭证管理、纳税申报 1. 征收（滞纳金、退还与追征） （三）税收征收程序 2.税收保全和强制执行 【考点七】税收 税收 是 权，内容包括立、改、废。 1.税收法律、税收 、税务规章： 机关、创制程序 2.税收规范性文件：不得设定、制定权 （1）规范性文件不得设定税种开征、停征、减免退补税、行政 、行政审批、行政处罚、行 政强制、行政事业性 。 （2）制定权范围：县以上 。 （3）制定规则：新增P46 【考点八】税收 1.税收 的特征——六个： （1）单方意志性和法律强制力； （2）具体行政行为； （3）裁量性； （4）主动性； （5）效力先定性； （6）有责行政行为。 2.基本原则： 、合理性。 3. 监督：主体、内容。 【考点九】税收司法 1.行政司法：行政 受案范围 2.民事司法： （1）优先权（三优先）； （2）代位权、撤销权。 本章习题演练 一、单项选择题 1.我国划分税收 权的主要依据是 的（ ）。 A. 《税收部门规章制度办法》 B. 《 》和《 法》 C. 《税收征收管理法》 D. 《 法》 『正确 』B 『 』在我国，划分税收 权的直接法律依据主要是《 》与《 法》的规定。 2.关于税收实质课税原则的意义是（ ）。 A.防止 权力，增加纳税人的负担 B.有利于体现特别法优于普通法 C.有利于 执行新税法 D.防止纳税人 ，增强税法征收的适用性 『正确 』D 『 』实质课税原则的意义在于防止纳税人 与偷税，以增强税法适用的公正性。 3.关于税法适用原则的说法，正确的是（ ）。 A.新法优于旧法