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* 3.计提固定资产折旧费用，摊销待摊费用。分配结果见表6、7。 表6 折旧费用计算表 单位：元 会计科目 明细科目 费用项目 分配金额 制造费用 基本生产车间 折旧费 10000 生产成本—— 辅助生产成本 供电车间 折旧费 2000 机修车间 折旧费 4000 管理费用 折旧费 6000 合计 22000 * 表7 待摊费用（财产保险费）分配表 单位：元 会计科目 明细科目 费用项目 分配金额 制造费用 基本生产车间 保险费 1195 生产成本—— 辅助生产成本 供电车间 保险费 800 机修车间 保险费 600 管理费用 保险费 600 合计 3195 * 4.分配本月现金和银行存款支付费用。分配结果见表8。 表8 其他费用分配表 单位：元 会计科目 明细科目 现金支付 银行存款支付 合计 制造费用 基本生产车间 315 7000 7315 生产成本—— 辅助生产成本 供电车间 145 2300 2445 机修车间 480 400 880 管理费用 1560 5000 6560 合计 2500 14700 17200 * ㈡根据各项要素费用分配表登记有关辅助生产成本明细账（表9、10）、制造费用明细账（表11）、产品成本计算单（表12、13）。 表9 辅助生产成本明细账 车间名称：供电车间 单位：元 年 凭证号 摘要 直接 材料 直接 人工 制造 费用 合计 月 日 （略） （略） （略） 材料费用分配表 1000 1000 工资及福利费分配表 9120 9120 转入制造费用 5245 5245 本期发生额合计 1000 9120 5245 15365 结转各受益部门 1000 9120 5245 15365 * 表10 辅助生产成本明细账 车间名称：机修车间 单位：元 年 凭证号 摘要 直接 材料 直接 人工 制造 费用 合计 月 日 （略） （略） （略） 材料费用分配表 1200 1200 工资及福利费分配表 7980 7980 转入制造费用 5480 5480 本期发生额合计 1200 7980 5480 14660 结转各受益部门 1200 7980 5480 14660 * 表11 制造费用明细账 基本生产车间 单位：元 年 凭证号 摘要 材料 费用 工资及福利费 折旧费 修理费 水电费 保险费 其他 合计 月 日 略 略 略 材料费用分配表 2100 2100 工资及福利费分配表 22800 22800 折旧费用计算表 10000 10000 待摊费用分配表 1195 1195 其他费用分配表 7315 7315 辅助生产分配表 10500 2040 12540 本期发生额 2100 22800 10000 10500 2040 1195 7315 55950 期末结转制造费用 -2100 -22800 -10000 -10500 -2040 -1195 -7315 -55950 * 表12 产品成本计算单 产品名称：甲产品 产成品：500件 在产品：100件 摘要 直接材料 直接人工 制造费用 合计 月初在产品成本 164000 32470 3675 200145 本月发生生产费用 832120 319200 37300 1188620 生产费用合计 996120 351670 40975 1388765 完工产品数量 500 500 500 在产品约当量 100 50 50 总约当产量 600 550 550 分配率（单位成本） 1660.20 639.40 74.50 2374.10 完工产品总成本 830100 319700 37250 1187050 月末在产品成本 166020 31970 3725 201715 * 表13 产品成本计算单 产品名称：乙产品 产成品：500件 在产品：100件 摘要 直接材料 直接人工 制造费用 合计 月初在产品成本 123740 16400 3350 143490 本月发生生产费用 619060 159600 18650 797310 生产费用合计 742800 176000
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