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会计学; 5.2 财务评价;;;; 例: 某投资项目,其全部投资的净现金流量如图5.1
所示,若初始投资中750万元向银行借款,年利率为l0%,
借款条件是:从投产当年开始,分5年等额偿清本利,那
么5年等额还本付息额A为:;;;;;序号;⑵ 自有资金现金流量表;序号;2 损益与利润分配表;序号;3 资金来源与运用表;序号
;4 资产负债表;序号
;;;;3、清偿能力分析指标;;;; 5.3 财务评价案例
5.3.1 案例的财务预测及基础财务报表; ⑴ 固定投资投资8000万元,其中自有资金投资为4000万
元:分年投资情况如下表,不足部分向银行贷款款,贷款
利率=10%,建设期间只计息不还款,第四年初投产后开
始还贷,每年付清利息并分10年等额偿还建设期利息资本
化后的全部借款本金。; ⑵ 流动资金投资约需2490万元,全部用银行贷款,年利
率10%。
⑶ 销售收入、销售税金及附加和经营成本的预测值如下
表,其他支出忽略不计。; 2、要求
进行全部投资和自有资金投资盈利能力分析和清偿能力分析(设基准折现率 i0 =12%); ⑵ 固定资产投资借款建设期利息计算表 (表5.7); ⑶ 固定资产投资还款计划与利息计算表 (表5.8); (4)固定资产折旧计算
平均折旧年限为15年,残值率5%。建设期利息计入固定
资产原值内
年折旧额=(8000+630)×(1-5%) / 15 = 547万元
第15年回收固定资产余值
(8600+630)-547×12年 = 2066 万元;;2、全部投资现金流量表(5.10);;;;5、资产负债表;;; 5.5 国民经济评价;;;;;;;;;销
售
收
入;;流动资产与负债;盈余公积金 ;公益金;摊销费
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