商业会计做账流程.pdf

商业会计做账流程 . . . ... 商业会计做账流程 一般的商业会计工作流程就是：取得原始凭证－制作会计凭证－ 月底汇总做科目汇总表－登记总账－然后按制作的会计凭证登记明 细账以及库存账－总账和明细账核对－制作会计报表－如果单位是 一般纳税人做网上国税申报和地税申报（这个地方有不同，有的地方 还是手工申报）－报完后把留底报表存档。 1.审核原始凭证 （1）外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从 外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。 （2）自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的 凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本 计算单等。 2.填制记账凭证 可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生 随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷，借贷必相等 的记账规则，编制会计分录。 .. .. z. 商业会计做账流程 . . . ... 3.复核 就是看看有没有错误。 4.记账 根据记账凭证登记入账，小规模公司必备的账本：现金日记账； 银行日记账；总账；三栏明细账。 5.编制会计报表 （1）根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额 填列，（如应收票据）有些则需根据几个总账科目的期末余额计算 填列，如“货币资金”，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币 资金”三个科目的期末余额的合计数填列。 （2）根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应 付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。 （3）根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”， 需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在 一年到期限的长期借款部分分析计算填列。 .. .. z. 商业会计做账流程 . . .