税务稽查方法与案例企业所得税实务题.pptxVIP

会计学;资料一、该公司2006年12月购买不需要安装的机器设备并立即投入生产使用，原值1000万元，估计使用10年，（残值略、直线法计提折旧）。2007年末会计人员按照获取的会计信息，预计该项固定资产可收回金额720万元，计提了固定资产减值准备180万元。此项业务企业仅按会计规定进行了相应的处理，2007年及2008年未进行任何纳税调整。;资料二、该公司于2008年1月1日正式动工兴建办公楼一栋，工期预计为2年，工程采用出包方式，每季度1日支付工程进度款。公司为建造办公楼于2008年1月1日专门借款8000???元，借款期限为2年，年利率为6.75％。另外在2008年7月1日又专门借款6000万元，借款期限为1年，年利率为4％。公司2008年度除了上述两项借款外，没有其他借款。经检查发现企业将专门借款的利息全部在当年费用中扣除，另外，上述两笔借款由于不是一次性支出，存放在银行滋生的利息收入是100万元。同时企业提供了一份专门借款资金占用明细表如下：;2008年度建造办公楼专门借款资金支出金额表 单位：万元 ;根据上述资料回答以下问题（单项选择）： 1. 经检查资料一，你认为华远公司2007年应申报的亏损数额是（ C ）。 A.460万元 B.280万元 C.100万元 D.0万元 2. 资料一中的机器设备在2008年会计上计提的折旧数额和税法允许扣除的折旧额分别是（ ）。 A. 105万元、100万元 B. 100万元、80万元 C. 100万元、100万元 D. 80万元、100万元;3.经检查资料一，你认为企业由于计提固定资产减值准备，2008年实际应调整的应纳税所得额是（ ）。 A.-20万元 B.-18万元 C.80万元 D.100万元 4.经检查资料二，你认为2008年该公司将借款利息全部在当期费用中扣除的数额是（ ）。 A.834万元 B.700万元 C.660万元 D.555万元;5.经检查资料二，你认为该公司2008年应计入固定资产资本化的利息数额是（ ）万元。 A.834万元 B.700万元 C.660万元 D.560万元 6.综合上述资料一与资料二，你认为该公司2008年应纳税所得额应当是（ ）。 A.735万元 B.655万元 C.740万元 D.840万元;7.综合上述资料一与资料二，你认为该公司2008年偷税比例是（ ）。 A.11.25% B.14.355% C.12.033% D.16.8% 8.案件移送司法部门后，有关责任人可能受到的处罚是（ ）。 A.处三年以下有期徒刑或者拘役,并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金 B.处三年以上七年以下有期徒刑,并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金 C.处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金 D.处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;;问题一：太阳公寓开发项目已全部销售完毕，后因业主同开发商有纠纷而需调整合同额，应收房款金额随之减少100万元，理应发冲减生当期的销售收入及税金。而大成公司当期无销售收入，即无营业税也无企业所得税。 企业诉求：坚决要求退税，并退还已纳税款的利息。 检查人员：由于企业属于持续经营，其发生的销货退回事项，可以用于抵顶以后期间已纳的税款，不予退税，也不支持退还税款所滋生的利息。;问题二：由于2008年前项目长期未启动，此期间涉及该项目的营销费用及公司管理费用均结转当期损益，其中，已转入管理费用中还含有80万元业务招待费和200万元的广告宣传费用。但业务招待费已经按税收规定60%在税前扣除，其余的部分进行了纳税调整。 企业诉求：按照会计制度和会计准则的相关规定，销售费用和管理费用不需要资本化，直接记入到当期损益。 检查人员：发生的销售费用和管理费用不需要资本化，可以记入到当期损益，但其中的招待费与广告费用，当期不得扣除。;针对上述争议，回答以下问题，答案可能存在多选。 1.符合条件的应收房款的减少，符合税收政策的做法为（ ） A.发生时冲减当期收入，一般情况不予退还已纳的税款，多交的税款可以抵顶当期或以后期间的应纳税款。 B.发生时不冲减发生当期收入，应当采取追溯调整，及时退还已纳的税款。 C.发生时冲减当期收入，若以前多交的营业税在当期不能得到足额抵扣时，其多交的税款可以抵顶当期企业应缴的其他税种的应缴税款。 D.以上都符合税收政策规定。;2.符合条件的多交税款应当退还