结算中心核算制度.docxVIP

文件号: 文件号: 行文单位: 结算中心 结算中心核算管理制度 类别:管理 密级:普通 阅读者: 编制: 审核: 批准: 版次：A 页数:5 生效日: 1、内部结算核算范围 核算公司现金（不含费用管理部备用金）、银行存款、内部贷款、长短期借款、内部存款、财务费用。 2、内部结算业务核算基础设置 核算科目设置： 一级核算科目设置根据《企业会计制度》，参照银行业的会计科目进行设置二级核算科目根据实际业务需要设置 会计科目名称及使用说明 序号总帐科目 序号 总帐科目 备 注 1 银行存款 按开户银行及账号设置明细科目 2 内部贷款 按申请借款的分子公司设置明细科目 3 短期借款 下设内部借款明细科目，按分子公司开设明细科目 4 内部存款 按银行设明细科目，设立内部账户辅助核算 5 长期借款 下设内部借款明细科目，按分子公司开设明细科目 6 本年利润 7 利润分配 8 财务费用 按财务费用类别设明细科目 会计科目使用说明： 银行存款 本科目核算公司存入银行的随时可动用的银行存款，包括部份外币存款，其借方核算银行活期存款的增加，贷方核算银行活期存款的减少。本科目月末借方余额反映公司实际在银行的随时可动用款项。 内部贷款 本科目核算分子公司因资金短缺而向母公司借支的款项。其借方核算母公司向分子公司提供的内部借款，贷方核算分子公司归还母公司的内部借款。本科目 月末借方余额反映子公司在公司内部借款