预算编制与跟踪1-18.pptVIP

Ⅳ)预算编制与跟踪 * 第一页，共十九页。 第一章 控制与预算 * 第二页，共十九页。 目标(1) 效绩的衡量(2) 奖罚(3) 第一方面：效绩 行动计划(1) 驾驶的仪表板(2) 调整行动(3) 第二方面：驾驶 预算(1) 实际情况(2) 调整行动(3) 第三方面：预算 控制的三个方面 * 第三页，共十九页。 预测，战略目标计划，3-5年预算(1) 实际情况，战略仪表板(2) 选择新方向，移动计划书(3) 第一层：控制战略 每月跟踪，管理仪表板(2) 第二层：控制管理 现场情况，经营仪表板(2) 调整行动(3) 第三层：控制经营 效绩目标，行动计划，年度预算 评估，调整行动(3) 经营目标，标准，制度(1) 控制一个企业的三个层次 * 第四页，共十九页。 战略 管理 经营 长期计划 程序繁忙 短期计划 反应要快 展开 实现 三个层次关系 * 第五页，共十九页。 第二章 预算和预算组织 * 第六页，共十九页。 定义： 企业在经过对市场的分析后，再制定目标以及达到目标的计划书，预算的作用是把目标及计划书变成财务会计数据(公司的信息系统)，以便于将来的控制。 通过控制来达到目标！ * 第七页，共十九页。 预算的价值 1)企业战略计划的第一年 2)把行动变成数据 3)预测结果 4)通过预算来分析公司的组织 谁做什么？ 用什么方法和资源来做？ 5)利用预算来作为公司的内部沟通工具 * 第八页，共十九页。 预算制作方法 通常有两种方法来做预算 强制性的预算 建议性的预算 * 第九页，共十九页。 强制性的预算 上级领导指定目标，分配资源和预算 建议性的预算 每个单位的预算负责人制作预算建议书 把预算建议书交给上级领导审批 上级领导必须确保预算建议书和公司的总体目标 及政策没有冲突 * 第十页，共十九页。 除了上述两种比较极端的情况外，有些企业会 用一种居间的模式：商议性预算，由上级领导和 下属部门负责人共同商讨 讨论和协议的程度有大有小 * 第十一页，共十九页。 预算程序的三步骤 一般来说，预算的三步骤是： 1) 年度目标的准备 2) 各个责任中心准备详细的预算建议书 3) 最终拍板决定年度预算 * 第十二页，共十九页。 年度目标的准备 1) 设想一个或好几个预算情况(根据公司的发展 方向和市场趋势而定) 2) 选择一种情况作为年度目标 3) 把年度目标、预算程序和进程表发放 给每个责任中心负责人和所有参与预算的人员 * 第十三页，共十九页。 各个责任中心准备详细的预算建议书 1) 明确目标 2) 构思行动计划和预算建议 3) 分析和评估预算 4) 和上级讨论，决定预算 * 第十四页，共十九页。 * *