2022年税务师继续教育模拟考试题（一）.docVIP

试卷第 PAGE 1 页共 NUMPAGES 1 页 2022年税务师继续教育模拟考试题 姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________ 题型 选择题 填空题 解答题 判断题 计算题 附加题 总分 得分 评卷人 得分 1、A.10 B.15 C.20 D.25 正确答案：B 2019年实施小型微利企业普惠性所得税减免政策与以前年度的政策相比,发生的变化有( )2、A小型微利企业判断标准发生变化 B预缴企业所得税时小型微利企业的判断方法发生变化 C进一步加大企业所得税优惠力度 D判断是否为小型微利企业，不需要结合企业上一个纳税年度是否为小型微利企业的情况进行判断 答案：ABCD 某旅行社适用差额纳税政策,2019年3月取得收入15万元,支付住宿、餐饮等费用13万元,应如何纳税?( )3、A.根据差额前销售额是否超过3万元判断是否免税，该企业差额前销售额为15万元，不享受免税，需要缴纳增值税(15-13)*3%=0.06万元。 B.根据差额前销售额是否超过10万元判断是否免税，该企业差额前销售额为15万元，不享受免税，需要缴纳增值税(15-13)*3%=0.06万元。 C.根据差额后销售额是否超过3万判断是否享受免税，差额后的销售额为2万元，免征增值税。 D.根据差额后销售额是否超过10万判断是否享受免税，差额后的销售额为2万元，免征增值税。 答案：D 增值税一般纳税人当期应纳税额大于零时,可以用加计抵减额抵减当期应纳税额,当期未抵减完的,不得结转下期继续抵减。( )4、此题为判断题(对，错)。 答案：错误 纳税人享受子女教育专项附加扣除,除以下哪项信息外,均应当填报的信息( )5、A.配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码 B.当前受教育阶段及起止时间 C.学费支出金额 D.就读学校 E.与配偶之间扣除分配比例 答案：C 适用加计抵减政策的纳税人可按照当期可抵扣进项税额加计( ),抵减应纳税额。6、A.5% B.10% C.15% D.20% 答案：B 大企业税收风险管理工作风险,是指税务机关及其工作人员在大企业税收风险管理工作过程中产生的执法风险。( )7、此题为判断题(对，错)。 答案：错误8、此题为判断题(对，错)。 参考答案：错 除了党中央统一部署之外,各地区各部门各单位要有针对性地列出需要整治的突出问题,进行集中治理。( )9、此题为判断题(对，错)。 正确答案：正确 1998年,地方财政决算收入中的营业税占比为( )10、A.24.16% B.40.39% C.44.16% D.59.61% 正确答案：D 下列各项所得,按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。11、A个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入 B从非任职单位取得的董事费收入 C退休后再返聘取得的收入 D年终一次性奖金 E在其他单位举办的年会上抽奖中奖收入 正确答案：A,C,D 企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策,汇算清缴企业所得税时不符合小型微利企业条件的,应当按照规定补缴企业所得税税款。( )12、此题为判断题(对，错)。 答案：正确 2019年1月1日起,季度销售收入未超过( )的小规模纳税人可免征增值税?13、A、10万元 B、20万元 C、30万元 D、50万元 正确答案：C 晨光加油站未按照规定期限缴纳税款,经税务机关催缴,该纳税人到办税服务厅缴纳了税款和滞纳金。该滞纳金计算的起始日期应该是( )。14、A.办理纳税申报之日 B.滞纳税款之日 C.计提税款之日 D.缴纳税款之日 答案：B15、A、王先生应于2019年1月缴纳增值税 5,400元，2月-12月不再缴纳 B、王先生应在2019年每月缴纳增值税1,500元 C、王先生应在2019年每月缴纳增值税450元 D、王先生无须缴纳增值税 答案：D 缴纳教育费附加的个人包括:( )16、A.个体工商业户 B.自然人 C.合伙人 D.投资人 答案：AB 目前我国地方财政决算收入中的增值税占比小于1998年