销售与收款循环内部控制工作底稿.docxVIP

.实用文档. 销售与收款循环内部控制工作稿本 我们采用询问、察看和检查等方法，认识并记录了 企业销售与收款循环的主要控制流程，并已与财务经理×××、销售经理×××确认以下所述内容。 有关职责分工的政策和程序 企业成立了以下职责分工政策和程序： 1〕不相容职务相分离。主要包括：订单的接受与赊销的批准、销售合同的订立与审批、销售与运货、实物财产保存与会计记录、收款审批与执行等职务相分离。 2〕各有关部门之间相互控制并在其授权范围内执行职责，同一部门或个人不得办理销售与收款业务的全过程。 主要业务活动介绍〔1〕销售 1〕新顾客 如果是新顾客，他们需要先填写“顾客申请表〞， 销售经理×××将进行顾客背景检查，获取包括信用 评审机构对顾客信用等级的评定报告等，填写“新顾客根本情况表〞，并附有关资料交至信用管理经理×××审批。 信用管理经理×××在“新顾客根本情况表〞上 . .实用文档. 署名注明是否同意赊销。往常情况下，赐予新顾客的信用额度不超过人民币×××元；假定高于该标准，应经总经理×××审批。 根据经适合审批的新顾客根本情况表，信息管理员×××将有关信息输入Y系统，系统将自动成立新顾客档案。 达成上述流程后，新顾客即可与企业进行业务往来，向S企业发出采买订单。 关于新顾客的初次订单，不允许超过经审批的信用额度。如新顾客可以实时支付货款，信用优秀，那么可视同“现有顾客〞进行交易。 2〕现有顾客 收到现有顾客的采买订单后，业务员×××将订 单金额与该顾客已被授权的信用额度以及至今尚欠的 账款余额进行检查，经销售经理×××审批后，交至 信用管理经理×××复核。如果是超过信用额度的采 购订单，应由总经理×××审批。 3〕签署合同 经审批后，授权业务员×××与顾客正式签署销 售合同。 信息管理员×××负责将顾客采买订单和销售合 同信息输入Y系统，由系统自动生成连续编号的销售 . .实用文档. 订单〔此时系统显示为“待办理〞状态〕。每周，信息管理员×××查对本周内生成的销售订单，对任何不连续编号的情况将进行检查。 每周，应收账款记账员×××汇总本周内所有签署的销售合同，并与销售订单查对，编制销售信息报告。如有不符，应收账款记账×××将通知信息管理员×××，与其共同检查该事项。 业务员×××根据系统显示的“待办理〞销售订单信息，与技术经理×××、生产经理×××、财务经理×××分别确认技术、生产和质量标准以及收款结汇方式，由生产方案经理×××制订生产通知单。如果顾客以信用证方式付款，那么在收到信用证后开 始投入生产；如果采用预收货款方式，那么在收到30%的货款后投入生产。 开始生产后，系统内的销售订单状态即由“待办理〞自动更改为“在产〞。 [注：生产环节控制活动记录于生产与仓储循环的审计工作稿本〔SCL〕。] 〔2〕记录应收账款 1〕记录应收账款 产品生产完工入库后，系统内的销售订单状态由 “在产〞自动更改为“已完工〞。 . .实用文档. 信息管理员×××根据系统显示的“已完工〞销售订单信息和销售合同约定的交货日期，开具连续编号的销售发票〔出口发票一式六联发票〕，交销售经理×××审核，发票存根联由销售部保存，其他联次分 别用于报关、税务核销、外汇核销以及财务记账等。 报关部单证员×××收到销售发票后办理报关手续，办妥后通知业务员×××在系统内填写出运通知单，确定装船时间。出运通知单单的编号在业务员×××输入销售订单编号后自动生成。根据系统的设置，如输入错误的销售订单编号，那么无法生成相对应的出运通知单。 运输经理×××根据系统显示的出运通知信息，安排组织发运。 仓储经理×××安排组织成品出库。 船运企业在货船离岸后,开出货运提单，通知S企业货物离岸时间。 信息管理员×××将商品离岸信息输入系统，系统内的销售订单状态由“已完工〞自动更改为“已离岸〞。 应收账款记账员×××根据系统显示的“已离岸〞销售订单信息，将销售发票所载信息和报关单、货运提单等进行查对。如所有单证查对一致，应收账 . .实用文档. 款记账员×××编制销售确认会计凭据，后附有关单证，交会计主管×××复核。 假定查对无误，会计主管×××在发票上加盖“符合〞印戳，应收账款记账员×××据此确认销售收入实现，并将有关信息输入系统，此时系统内的采买订单状态即由“已离岸〞自动更改为“已办理〞。 如果期末商品已经发出但尚未离岸，那么应收账款记账员×××根据出库单等单证记录应收账款，并于下月初冲回，当系统显示“已离岸〞销售订单信息时，记录销售收入实现。 国内销售除无需办理出口报关手续外，其他与出口销售流程根本一致。以下控制流程记录中将不再波及国内销售。 [注：产成品发运环节控制活动记录于生产与仓储循环的审计工作稿本〔SCL〕。] 2〕销售退回、折扣与折让 企业销售业务系以出口销售为主，与顾客签署的