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总结归纳 | 借鉴参考 PAGE PAGE 1 word文档 | 实用可编辑 偿债能力分析指标 短期偿债能力分析： 1、流动比率=流动资产/流动负债 分析：比率越高，短期偿债能力越强，但过高又会影响盈利能力。影响该指标可信性的有存货和应收账款的质量。另外，该指标排除了企业规模不同的影响，适合企业之间和本企业不同历史时期的比较〔营运资金=流动资产-流动负债〕 2、速动比率=〔流动资产－存货〕/流动负债 分析：由于流动资产中存货变现速度慢，或可能已经报废尚未处理或已抵押给债权人等原因，将存货排除出去的计算更令人可信。速动比率比流动比率更能真实反映。比率越高，短期偿债能力越强。 3、现金比率=〔现金流量+现金等价物〕/流动负债 反映直接偿付能力. 高 较好支付能力 过高 拥有过多的盈利能力低的现金类资产. 4、现金流量比率=经营活动所需的现金净额/流动负债 动态反响 5、到期债务本息偿付比率=经营活动产生的现金流量净额/〔本期到期债务本金+现金利息支出〕 长期偿债能力分析： 1、资产负债率=负债总额/资产总额×100% 分析：反映企业归还债务的综合能力，比率越高，偿债能力越差，财务风险越大。债权人、股东和经营者对待资产负债率的态度不同。 注：资产总额是扣除累计折旧后的净额。 2、股东权益比率=股东权益总额/资产总额×100% 分析：比率越大，财务风险越小，偿债能力越强。 注：权