出口退税操作实务与技巧.pptVIP

春节前，将本厂试生产的毛巾被发给职工２８０条，成本价每条６０元， 该厂按询计税，上期留抵税额１５４６００元，本月已交税额４８７１４元 根据以上资料回答下列问题： 计算该企业当前应纳或应退的增值税税额：（征税率１７％，退税率１１％） 根据题中给出资料的先后顺序做相关账务处理 第六十页，共一百零六页。 应抵扣税额合计：７７５９７－５５０２５＋１５４６００＝１８０１６５．４５元 实际抵扣税额：１６３３３０．７７元 应纳税额：１６３３３０．７７－１８０１６５．４５＝－１６８３４．６８元 免抵退税额＝１６８３４．６８元 免抵税额 第六十一页，共一百零六页。 填表 第六十二页，共一百零六页。 出口企业操作实务 免抵退税概念、计算、数据调整及特殊规定 业务流程 申报流程 申报资料 申报期限 第六十三页，共一百零六页。 根据国家税务总局关于印发《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程》（试行）的通知文件的规定，生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价（ＦＯＢ）以出口发票上的离岸价为准（委托代理出口的，出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的），若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。若申报数与实际支付数有差额的，在下次申报退税时调整。若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际