现金流量表适合小企业的《现金流量表.docxVIP

现金流量表——适合小企业的《现金流量表 现金流量表——适合小企业的《现金流 量表 现金流量表——适合小企业的《现金流量表》的编制方式 2011 年 01 月 16 日 现金流量表——适合小企业的《现金流量表》的编制方式 业务类 2011-01-16 12:47:46 阅读 3 评论 2 字号:大中小 订阅 《现流量 表》，是财务会计报表中的一个重要报表项目。该报表反映了企业在一金 定会计期间内有关现金和现金等价物的流入、流出的信息。结合《资产负债 表》、《利润及利润分配表》可以帮助企业决策者分析出企业货币资金的质量。 通过表中数据可以分析出:1、企业日常货币资金规模是否恰当;2、分析企业在 货币资金收支过程的内部控制制度的完善程度以及实际执行质量;3、分析企业对国 家有关货币资金管理规定的遵守质量;4、分析企业货币资金构成质量;5、分析企业 短期投资的目的性和后续计量;6、分析企业利用长期投资与短期投资的划分来改变 企业流动比率的状态;7、可以考察营运资金与流动比率、速动比率;8、考察流动资 产的有效性;9、考察企业对流动资产与流动负债会计处理的恰当性;10、考察营业 利润与经营活动现金流量之间的平衡性。等等 因此如何正确编制《现金流量表》，对于一个企业来讲，是蛮关键的。 企业可以采用直接法与间接法莱编制该表。 一、经营活动产生的现金流量: 1、销售商品、提供劳务收到的现金(广义的现金:包括现金与银行存款等、下 同) 反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金=本期销售商品、提供劳务收到 的现金 +前期销售商品和提供劳务在本期收到的现金+本期预收的现金—本期和前期在 本期被退回销售(劳务)而支付的现金 可以依照的科目:现金、银行存款、主营业务收入、其他业务收入、应收账 款、应收票据、预收账款、应交税费(应交增值税——销项税额) 2、收到的税收返还: 反映企业收到的各种税费:增值税、消费税、营业税、所得税、教育费附加等 返还。但与企业收到的财政补贴有区别，平时小企业收到的大多是地方的财政奖 励，笔者认为不适当填此列。 可以依照的科目:现金、银行存款、主营业务税金及附加、补贴收入、应收补 贴款 3、收到的其他与经营活动有关的现金: 反映企业除上述项目以外所收到的、与经营活动有关的现金流入。包括:罚款 收入、个人赔偿款、财政补贴收入等。 可以依照的科目:现金、银行存款、营业外收入、其他应收款、其他应付款。 4、购买商品、接受劳务支付的现金: 反映企业购买材料、商品、接受劳务所支付的现金=企业本期购入材料、商 品、接受劳务支付的现金(含进项税额)+本期支付前期购入商品、材料、接受劳务 支付的现金+本期预付款项—本期或前期由于购货退回而收到的现金 可以依照的科目:现金、银行存款、应付账款、预付账款、应付票据、主营业 务成本、应缴税费(应交增值税-进项税额) 5、支付给职工以及为职工支付的现金: 反映企业实际支付给职工以及为职工支付的现金=本期实际支付给职工的工资+ 奖金+各种补贴+各种津贴+为职工支付的基本养老、失业等社会保险费+ 补充养老保险缴费+住房公积金+补充公积金+支付给职工的福利费用+住房补贴 费用(不包括差旅费) 可以依照的科目:现金、银行存款、应付工资、生产成本、制造费用、管理费 用、营业费用、其他业务支出 注:1、该项目中，应根据职工的工作性质和服务对象，分别在本项目或“购建 固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的”项目中反映;2、现金 该项目中，不包括企业支付给离退休人员的各项费用和在建工程人员的工资。 6、支付的各项税费: 反映企业按照规定支付的各种税费=本期发生并支付的税费+本期支付以前各期 发生的税费+预交的各种税费 可以依照的科目:现金、银行存款、应缴税费、主营业务税金及附加、所得税 费 7、支付的其他与经营活动有关的现金: 反映企业除上述各项目外，支付的与其他经营活动有关的现金流出=罚款支出+ 支付的差旅费+业务招待费+保险费 可以依照的科目:现金、银行存款、营业费用、管理费用、其他业务支出、营 业外支出 二、投资活动产生的现金流量: 1、收回投资所收到的现金: 反映企业出售、转让或到期收回的短期投资、长期股权投资(除现金等价物外: 如存货等)而收到的现金，以及收回长期债权投资本金而收到的现。 金 注:长期债权投资收回的利息以及收回的非现金资产部包括在内。 可以依照的科目:现金、银行存款、短期投资、长期债权投资 2、取得投资收益所收到的现金: 反映企业因股权性投资而分得的现金股利=从子公司、联营企业或合营企业分 回利润而收到的现金+因债权性投资而取得的现金利息收入(不包括股票股利) 可以依照的科目:现金、银行存款、应收股利、应收利息、投资收益 3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额: 该