财管内容——营运资本管理.docxVIP

第十讲财管内容——营运资本治理本讲内容 营运资本〔金）的概念现金治理 存货治理应收账款治理 一、营运资本〔金〕的概念营运资本的概念 二、现金治理现金的含义 广义现金 在生产经营过程中以货币形态存在的资金，包含库存现金、银行存款和 其他货币资金等 狭义现金 仅指库存现金 复习重点 最正确订货周期二365天/最正确订货次数经济订货量占用资金’单价 （例题4）假设某企业每年所需的原材料为80000千克，单位本钱为15元/千克。每次订货的变动本钱为20元，单位变动储存本钱为0.8元/千克。一年按360天计算。要求：计算以下指标： [1）经济订货批量；12）每年最正确订货次数； [3）最正确订货周期；[4）经济订货量平均占用资金； [5）与经济订货批量相关的存货总本钱；[6）在经济订货批量下，变动订货本钱和变动储存本钱。 （答案）J2 X 80000 X 20/0.8 [1）经济订货批量=2022〔千克）[2）每年最正确订货次数=80000/2022=40〔次） [3）最正确订货周期二360/40二91天）[4）经济订货量平均占用资金二2022/2X15=15000 （元〕 [5）与经济订货批量相关的存货总本钱X 8000° X 20 X °￡=1600 （元）〔6〕在经济订货批量下：变动订货本钱二40X20二8001元） 变动储存本钱=2022/2X0. 8=800 （元）。 四、应收账款