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企业改制重组方案 企业进行改制时，首选要根据自身的实际情况，结合有关的法津、法规、和政策的规定， 制订切实可行的企业改制重组方案，以利于改制的顺利实施，取得预期效果，达到促进企业 发展的目的。 一、企业改制方案的内容 (一)改制企业基本情况1、企业简况，包括： (1)企业名称; 企业住所; 法定代表人; 经营范围; 注册资金; 主办单位或实际投资人。 2、企业的财务状况与经营业绩 包括资产总额、负债总额、净资产、主营业务收入、利润总额及税后利润。 1、职工情况 包括现有职工人数、年龄及知识层次构成。 (二)企业改制的必要性和可行性1、必要性 包括企业的业务发展情况及阻碍企业进一步发展的障碍和问题。 2、 可行性 结合企业情况和改制方向详细阐明企业改制所具备的条件，改制将给企业带来的正面效应。 (三)企业重组方案1、业务重组方案 根据企业生产经营业务实际情况，并结合企业改制目标，采取合并、分立、转产等方式对原业务范围进行重新整合。 2、 人员重组方案 指企业在改制过程中企业职工的安置情况，包括职工的分流、离退人员的管理等等。 3、 资产重组方案 根据改制企业产权界定结果及资产评估确认额，确定股本设置的基本原则，包括企业净资产的归属、处置，是否有增量资产投入、增量资产投资者情况等等。 4、 股东结构和出资方式 包括改制后企业的股东名称、出资比例、出资额和出资方式的详细情况。 5、 股东简况 包括法人股东、自然人股东的基本情况，如有职工持股会等其他形式的股东要详细说明其具体构成、人数、出资额、出资方式等。 6、 拟改制方向及法人治理结构 选择哪种企业形式，有限责任公司、股份合作制或其他形式。 法人治理结构是指改制后企业的组织机构及其职权，包括最高权力机构，是否设立董事会和监事会，还是设执行董事、监事，经营管理层的设置等。 (四)下属企业情况 下属企业的数量、具体名单、经济性质和登记形式(法人、营业)。如下属企业有两层以上结构，即下属一级企业还下设一级或若干层次企业，要详细列出层次、结构。 根据“企业改制，其下属企业资产列入改制范围的应一并办理改制登记”的要求，拟改制企业全资设立的法人、非法人及与他人共同设立的联营企业都要一并参加改制工作，其改 制方案可以参照上述企业改制方案予以制订。不列入改制范围的下属企业(包括联营企业)， 要先行办理隶属关系的变更划转手续，并办理变更登记。拟改制企业控股、参股的企业，其资产不进入改制范围的应先行办理股权变更登记，出让其股份;列入改制范围，则只需待企 业改制登记完成后办理股东名称的变更登记。 二、资产重组方式 原有企业改制，不论是整体改制还是部分改制，一般都是将企业由单一投资主体变为符 合现代企业制度的多元投资主体。这种投资主体的多元化可以通过存量资产的处置来实现， 也可以通过新增资本的投入来实现，以上统称为企业重组。目前，企业改制过程中资产重组 主要有以下几种方式： 1、增量吸补。企业的存量资产全部投入改制后企业，做为改制后企业的部分资本，其它的注册资本依靠吸收新的股东投入，即资本增量靠外来注入。这种重组方式适合原资产清晰，投资主体单一，企业发展较好，资金短缺的企业。 2、净资产切割。企业评估完成后拟将净资产做为改制企业的注册资本，不需再注入新 的资金，故可以切割部分净资产出售给其他企业、个人或本企业职工。这时，企业虽存量资产未动，但资产持有人发生变化，因而企业资产由单一变化为多元。 根据北京市人民政府办公厅转发市体委、市经委《关于进一步加快本市国有小企业改革若干意见的通知》(京政办发(1997)50 号)及北京市人民政府办公厅转发市体委改委《关于进一步加快本市国有小企业补充意见的通知》(京政办发(1998)43 号)的规定，企业职工在购买国有小企业资产时，可以享有相应的优惠政策。 3、零资产或负资产出售。经评估，企业的净资产为零或负数，原资产持有者(主办单位) 可将企业连同负债采取零价值方式转让给新的股东，新股东在取得企业资产所有权的同时， 也相应地承继企业的负债。新股东购买企业后，须再行出资投入到新购买的企业，其出资之 和做为改制后企业的注册资本。 4、撤资租赁。原有企业的资产评估确认后由原主办单位(投资人)将全部有形资产收回， 并承担原有企业债权、债务，而将商誉、字号、商标等无形资产有偿提供给新股东使用，新股东需对企业投资入股，投资之和做为注册资本，完成企业的改制登记注册。 5、股权投资。股东将其在另一企业的股权作价投入改制企业。这种方式属于新增资本投入的权益投资，多见于部分改制为股份有限公司的登记。 6、债权转股权。企业改制时，在征得其他股东同意的基础上债权人可将其债权转为对 企业的投资。其本身由企业的债权人变为企业的股东。但银行金融机构，验资、评估等中介机构等不具备投资主体资格的债权