煤矿内部市场化资金市场构建.docVIP

煤矿内部市场化资金市场构建 （2）市场办每月末根据规定核算各市场主体市场化结算金额。 （3） 劳资科根据出勤等因素核算各结算主体的假类工资。 （4）财务科根据市场办、劳资科内部结算单核算、登记各核算主体明细账，根据核算主体借、贷款情况核算结算结果。 （5）财务科根据核算结果向公司市场化管理部门出具核算报表，资金情况分析。 6.3.3 内部资金帐薄设计 首先，设置“内部资金收支总账”，用来登记内部市场全部经营业务收入、支出、结余状况。用于反映内部市场整体结算面貌。帐薄名称为“XXX矿（厂）内部资金收支总账”。其次，设置“内部资金收支分类明细账”，用来登记各二级市场的经营业务。各市场主体销售产品、接受劳务、购买生产资料和支付工资，都通过各个分类明细账户记录核算。帐薄名称为“XXX矿（厂）内部资金收支明细账”，按照市场主体具体分为“XXX矿（厂）内部资金收支明细账—采X区”，“XXX矿（厂）内部资金收支明细账—掘X区”、“XXX矿（厂）内部资金收支明细账—XX区队”等。 6.3.3.1设置会计核算科目 按照各市场主体核算的性质、名称分别设置“内部资金收入”、“内部资金支出”、“内部资金借款”、“内部资金贷款”、“内部资金借贷费用”、“内部资金结余”等一级会计核算科目。 （1） “内部资金收入”下设：“生产收入”、“服务收入”、“单项工程收入”、“价外收入”、“奖励收入”、“其他收入”、“假类工资”二级科目，用于市场主体内部收入的核算； （2） “内部资金支出”下设：“人工费支出”、“材料费支出”、“电力支出”、“租赁费支出”、“服务支出”、“罚款支出”、“其他支出”； “内部资金借款”：用于核算各市场主体借用前期结余资金的核算； “内部资金贷款”：用于核算各市场主体在资金市场贷款的核算； （5）“内部资金借贷费用”：用于核算各市场主体在资金市场借贷业务中发生的利息、罚款等费用； （6）“内部资金结余”：用于核算各市场主体在资金市场的资金结余。 6.3.3.2会计核算公式：收入-支出=结余。 6.3.3.3登记内部资金帐薄 每月末，内部资金市场应依据“内部资金收支总账”、“内部资金收支明细账”核算的具体内容登记内部资金帐薄。内部资金帐薄主要分为五项内容： （1）前期结余：登记各市场主体前期在资金市场结余的资金。 （2）资金收入：登记各市场主体取得的各项收入，含本期收入和累计收入。具体内容为：生产收入、服务收入、单项工程收入、价外收入、奖励收入、其他收入。 （3）资金支出：登记各市场主体的所有支出，含本期支出和累计支出。具体内容为：材料费支出、电力支出、租赁费支出、服务支出、罚款支出、其他支出。 （4）借、贷款费用：登记各市场主体在资金市场借、贷款情况。 （5）资金结余：登记各市场主体当期资金结余及累计结余情况。 6.4 内部资金市场核算实例 2013年5月，X矿市场办和劳资科提供的采X区本月市场化结算情况如下：前期资金结余14000元，本月取得生产收入358000元；服务收入2500元；单项工程收入43200元；价外收入3200元；奖励收入6300元，其他收入8000元，假类工资5000元；本月材料费支出92000元，电费支出32300元，租赁费支出12000元，服务支出3600元，罚款支出11000元，其他支出7500元。因故向资金市场借款35000元。本月采X区共向员工支付工资315000元。 X矿资金市场根据以上业务，进行如下账务处理： 在“内部资金收入—采X区”帐薄中分别登记：生产收入358000元，服务收入2500元；单项工程收入43200元；价外收入3200元；奖励收入6300元，其他收入8000元，假类工资5000元。 在“内部资金支出—采X区”帐薄中登记：材料费支出92000元，电费支出32300元，租赁费支出12000元，服务支出3600元，罚款支出11000元，其他支出7500元。 在“内部资金借款—采X区”帐薄中登记：当月资金借款35000元。 计算本月采X区内部收入合计：426200元（所有收入相加）。 计算本月采X区内部支出合计：158400元（所有支出相加）。 结转本月采X区资金结余：1800元（前期资金余额14000元+内部收入总额426200元+本月借款总额35000元-内部支出总额158400元-本月工资支付总额315000元）。 登记内部资金帐薄。根据当月内部资金帐薄登记情况，针对市场主体本月运行中存在的资金问题进行分析，提出整改建议，上报单位市场化办公室。具体见表6-2。 表6-2 内部资金市场分类账 单位：采X区 　 　 　 年 摘要 收入 支出 余额 月 日 　 　 前期结转 　 　 14000.00 5 31 转本月生产收入 358000.00 　 　 　 　 转本月服务收入