谈建筑施工企业现金流量管理（资料）.docVIP

谈建筑施工企业现金流量管理（资料） 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 1 文1：谈建筑施工企业现金流量管理 1 1建筑施工企业现金流量管理的意义 2 2建筑施工企业现金流量管理的现状 2 3建筑施工企业现金流量管理的对策 4 4结论 6 文2：谈建筑施工企业工程造价管理 6 一、 施工阶段影响工程造价的因素 6 三、施工阶段全过程造价控制的案例 9 1.审查设计变更及签证费用 9 总结语： 10 参考文摘引言： 10 原创性声明（模板） 11 文章致谢（模板） 11 正文 谈建筑施工企业现金流量管理（资料） 文1：谈建筑施工企业现金流量管理 企业的正常运营离不开资金支持，资金运营状况是否合理主要表现为现金净流量指标的大小，现金净流量的计算与会计核算不同，它是收付实现制而非权责发生制，现金净流量是企业的现金总流入减去现金总流出的差额，现金流量具体包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量以及筹资活动产生的现金流量。影响施工企业经营活动产生的现金流量的主要因素有应收账款周转率、应付账款周转率、存货周转率等。鉴于建筑施工企业经营周期较长、施工地点跨度较广、资金占用量较大、现金流量管理较复杂等特点，现以建筑施工企业现金流量管理为起点，通过对施工企业现金流量管理意义、分析现状、改善方法等方面展开讨论，通过探讨对建筑施工企业规范现金流量管理、确保安全合理的使用资金等方面提供参考，下面针对以上几点对建筑施工企业的现金流量存在的问题及相应改善对策进行探讨。 1建筑施工企业现金流量管理的意义 现金是建筑施工企业流动性最强的资源。现金流量管理水平的高低关系到建筑施工企业能否有秩序运营并影响企业的周转及偿债水平、盈利水平等。建筑施工企业想要提高利润质量，增加企业价值，不断有序发展壮大，就一定要建立现金流量管理在企业财务管理中的核心地位。随着改革开放不断深化和市场经济的迅猛发展，我国各地各项建设工程不断增加，为建筑行业带来了巨大的商机的同时也造成了建筑施工企业之间的激烈竞争。为了能在竞争激烈的市场中占有一席之地，部分施工企业不惜以打破行业最低利润率甚至零利润的报价，通过恶意压价、恶意竞争等不良手段来承揽工程，行业内出现了恶性循环的不良风气，这种不良风气必然会导致建筑施工企业现金流相对匮乏的现象。发现影响施工行业的弊端就要以积极的态度来面对并从多方面入手采取必要的方法加以解决，否则不仅会导致本行业的畸形发展助长坏风气的蔓延，还会产生其他不良影响。现金流量管理关系到企业的施工成本、资金周转、利润等方面，直接关系企业是否能够以规范的经营模式持续的运营并发展壮大。建筑施工企业必须坚持现金流量管理在企业财务管理中的核心地位。 2建筑施工企业现金流量管理的现状 盲目投标，项目预算不全面 随着建筑施工企业的快速发展，行业竞争日趋激烈，建造工程项目前期预算主要由公司工程预算部门完成，预算部门在做预算时，没有考虑资金的时间价值，只是针对某一工程按照当时的定额标准来制定工程价款，投标过程中过于盲目，未全面考虑资本成本、材料及人工等成本的不确定性，预算不详细，导致标的工程项目利润偏低或无利润，并且公司财务部门没有主动权，无法将项目资金预算落实到位，现金流量不确定性太大。企业各个项目施工周期长、资金分散面较广，大多项目负责人只是管理施工质量及进度等方面工作，对合理使用资金方面毫无经验，资金管理难度加大。如果没有较好地执行资金使用预算，资金管理会相当混乱，浪费资金的现象也会随之发生。 建设周期较长，资金周转缓慢 建筑施工企业承揽的工程项目大多建造周期较长，一般超过一个会计核算周期，通常使用“完工百分比法”分期确认收入的实现，计算公式:完工比例=(已经发生的成本/预计总成本)×合同总收入－以前期间已经确认的收入，由此可以看出因为工程项目的建造周期较长，资金周转较缓慢。具体表现为:应收账款周转率较低，周转天数较长。近年来，建筑施工企业出现了长时间相互拖欠材料款、劳务费的现象，导致施工企业存在大量应收账款长期挂账。那么为什么建筑施工企业会出现这样一个行业现象呢?笔者认为除了建筑施工企业本身经营周期较长的特点外，主要是行业内的经营模式以及资金的管理存在缺失:①一部分企业承揽的建造施工项目前期需要垫付材料款、劳务费等;②几乎所有施工建造合同均约定竣工决算后需要预留总决算金额5%～10%质保金的条款，这是一笔不小的资金占用金额，而且占用时间较长，通常在3～5年不等。这些因素均会导致应收账款周转率过低。 承揽跨地区建造施工项目，资金管理难度加大 建筑施工企业不仅在经营周期上跨度较大，而且在经营空间上也存在跨度较大的现象。随着互联网时代信息公开的完善化，大部分建设工程项