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XX 年度经济活动分析报告 概述：XX 年经济指标全面完成情况。（附表） 简述本年度公司经营情况。 XX 年公司实现主营业务收入1995.51 万元，完成年度预算的65%，较上 年同期增长81.30%；实现净利润 17.02 万元，每股收益0.004 元，完 成年度预算的*%，较上年同期增长 %；实现净资产收益率 %，完成年度 预算的 %，较上年同期增长 %。 （以下所有指标要求与预算和上年同期比较，未涉及的项目不作要求） 一、主要经济指标完成情况 1、公司主营业务收入完成情况。与公司去年同期比较，完成公司全年 预算数。如：XX 年公司实现主营业务收入 万元，完成全年预 算 %，比去年同期增加 万元，增长 %。 预算完成分析；销售增长分析；企业收入构成分析（主营业务收入和其 它业务收入；现销收入和赊销收入；主营业务构成；地区收入构成）； 影响收入的价格因素与销售量因素分析；详细分析经营情况。 2、利润指标完成情况分析。与公司去年同期比较及完成公司全年预算 情况，分析其变动影响因素。主要分析主营业务利润和净利润上升或下 降的原因，分析各主要产品盈利能力。 预算完成分析；利润增长分析；利润构成分析（各项利润构成；主营业 务利润构成（按产品）；地区利润构成）；各项利润分析（净利润、利 润总额、营业利润、主营业务利润）；会计调整因素影响。 3、主营业务成本分析。与公司去年同期比较及完成公司全年预算数， 进行分析说明其增减因素及影响程度，找出问题关键所在。 预算完成情况分析；主营业务成本降低额；主营业务成本降低率；各主 要产品主营业务成本降低额和降低率，以及它们对全部产品主营业务成 本降低率的影响；主要产品单位销售成本分析。 主营业务成本降低额=本年实际成本－按本年实际销售量计算的上年实 际成本 主营业务成本降低率=主营业务成本降低额÷按本年实际销售量计算的 上年实际成本 4、期间费用分析。营业费用、管理费用和财务费用分析，找出增加及 节余的主客观影响因素。人力资源费、科研经费、办公费、招待费、差 旅费等是否突破预算，如何控制，抓住重点和异常问题，重点分析。 二、公司财务状况分析 1、企业财务状况全面分析。资产总额、负债总额、所有者权益总额变 动分析，说明原因。 2、资产分析。资产结构与变动分析（流动资产、长期投资、固定资产、 无形资产等占总资产的比重及其变动）；资产结构优化分析； 3、流动资产分析。流动资产增减变动分析；流动资产结构及变动分析。 应收帐款分析。重点说明本年应收帐款变动原因及采取的措施；坏帐准 备分析。 存货分析。存货规模与变动情况分析；存货结构和变动情况分析；存货 计价和计提存货跌价准备对利润的影响。 4、投资分析。长期投资分析；短期投资分析。 5、负债分析。负债结构变动及其对负债成本的影响分析；流动负债结 构及变动分析；长期负债结构及变动趋势分析。 6、税金分析。已交税金；应交税金。 7、股东权益分析。所有者权益结构及变动分析；资产保值增值能力分 析。 三、现金流量分析（重点分析） 1、现金流量总体分析。预算完成情况；与上年相比变动情况，分析原 因；现金流量结构分析。 2、经营活动现金流量分析。与预算和上年相比，分析原因；结构及变 动分析；当期销售回款、应收款清欠分析；分产品和地区回款分析；原 材料采购付款率分析。 3、投资活动现金流量分析。投资收益、投资前景分析。 4、筹资活动现金流量分析。筹资方式、筹资结构、筹资成本是否合理， 筹资能力分析。 四、盈利能力分析（重点分析） 通过盈利能力有关指标反映和衡量企业经营业绩，通过盈利能力分析发 现经营管理中存在的问题。 1、主营业务利润率 主营业务利润率= （主营业务利润÷主营业务收入）×100% 2、销售净利率 销售净利率= （净利润÷销售收入）×100% 3、净资产收益率 净资产收益率= （净利润÷平均净资产）×100% 有条件可进行杜邦分析，深入分析盈利能力变化的原因， 净资产收益率=销售净利率×资产周转率×权益乘数 权益乘数=1 ÷（1 －资产负债率） 4、总资产收益率 总资产收益率= （净利润÷平均总资产）×100% 5、销售现金比率 销售现金比率= （经营现金净流量÷销售收入）×100% 6、综合分析、评介，要求结合企业具体经营情况，具体分析。 五、偿债能力分析 1、