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冻干食品公司 财务管理方案 XX投资管理公司 是开展横向经济联合的条件下，企业对外投资已成为企业财务活动的 重要内容。 企业对外投资的分类： （1）按对外投资形成的企业拥有权益不同分类，分为股权投资和 债权投资。 股权投资形成被投资企业的资本金，而投资企业那么拥有被投资企 业的股权。如购买上市公司的股票、兼并投资、联营投资。 债权投资形成被投资单位的负债，而投资企业是被投资单位的债 权人。包括购买各种债券和租赁投资债权投资与对外股权投资相比， 具有投资权力小、风险小等特点。 （2）按对外投资按投资方式不同，分为实物投资与证券投资。 实物投资属直接投资的一种，是指直接用现金、实物、无形资产 等投入其他单位，并直接形成生产经营活动的能力，为从事某种生产 经营活动创造必要条件。它具有与生产经营紧密联系、投资回收期较 长、投资变现速度慢、流动性差等特点。实物投资包括联营投资兼并 投资等。 证券投资属间接投资的一种，是指用现金、实物、无形资产等购 买或折价取得其他单位有价证券（如股票、债券等）的对外投资。这 些有价证券按其性质分为三类：一是债券性证券，包括国库券、金融 债券和其他公司债券；二是权益性证券，即说明企业拥有证券发行公 司的所有权，如其他公司发行的普通股股票；三是混合性证券，优先 股股票是介于普通股股票和债券之间的一种混合性有价证券。 （3）按对外投资投出资金的回收期限分为短期投资和长期投资。 长期投资是指购进不准备随时变现、持有时间在1年以上的有价 证券，以及超过1年的其他对外投资。短期投资是指能够随时变现， 持有时间不超过1年的有价证券，以及不超过一年的其他投资。短期 投资的目的是利用生产经营暂时闲置不用的资金谋求收益，投资购入 的有价证券通常是证券市场上交易活跃、容易脱手的证券。 五、信托投资的条件与程序 信托投资一般具有投资数额大、期限长、技术性强和风险性大的 特点。因此在办理信托投资业务时，应严格掌握工程具备的投资条件。 .有批准的立项文件 按照中国现行投资管理体制，但凡新建、扩建和技术改造工程都 必须按照工程审批程序和审批权限，根据工程投资规模，报经中央或 省、市计经委及主管部门等审批。 .有落实的投资资金，不留缺口 信托投资工程的投资概算要正确、全部投资要落实。这是防止半拉子工程形成，使投资工程按期竣工、按期投产，实现预期效益的保 证。一般可采取以下几种方式投资：以人民币、外币现金投资；以动 产或不动产实物投资；以专项技术、专利、版权等无形资产投资等。 .要有广阔的产品销售市场 生产性的投资工程，其产品必须有广阔的销售市场，假设产品没有 销路，说明其工程产品不是社会所需，投资效益就不能实现。只有投 资工程的销售条件广阔，销售渠道畅通，工程产品才能成为社会产品 实现预期经济效益。 .有良好的供应条件 投资工程的供应条件是否良好，主要是指原材料和能源供应是否 有保证。供应条件不理想，往往会造成投资工程开工缺乏或生产不正 常，从而影响投资效益。 .工艺技术设备先进 先进适用的王艺技术设备是投资工程产品质量好、生产效率高、 生产本钱低以及产品销路通畅的决定性因素。在社会化大生产的条件 下，先进的工艺技术设备在某种程度上决定了投资工程的成败。 .有较高的企业素质 企业素质的高低，决定投资效益的高低。企业素质高，各种生产 要素能够有机的组合，产供销三环节相互衔接，企业经济效益就高； 企业素质低，各生产要素不能有机组合，供产销相互脱节，即使技术设备再先进，企业经济效益也不会高。 金融信托机构办理信托投资的业务程序依次为工程的筛选、评估、 谈判、确立、执行和终止六个阶段。 工程筛选。工程的筛选就是信托投资公司从计划部门、企业主管 部门等通过一定渠道在现有工程中进行初步的筛选。信托公司经过调 查研究，并进行认真的分析，把符合上述信托投资条件的工程筛选出 来，对于不符合信托投资条件的那么予以及时排除。信托公司对于符合 信托投资条件、择优筛选出来的工程，根据信托投资计划和自身财力, 再做下一步的评估。 工程评估。在初步筛选的基础上，信托投资公司根据可行性研究 报告，对工程寿命期内的必备条件进行定量和定性的分析，对投资项 目的必要性和可行性进行科学的评议、估算和预测，为投资决策提供 依据，这个过程就是工程评估。在工程评估中要采用宏观和微观、定 性和定量、技术和经济、重点和一般、调查和预测相结合的方法，对 投资工程进行全面的、系统的经济技术论证，取得大量数据资料，进 行多方面的计算和比拟。信托投资工程的评估，主要包括以下几个内 容。 （1）投资环境评估。工程的投资环境包括工程所处的地理环境、 自然环境、经济环境和社会环境等。地理环境要求投资工程的地理位 置优越，铁路、公路、港口、机场等交通条件便利等；自然环境主要 指地下水资源丰富，气候适