任务三-增值税的会计核算.pptxVIP

任务一 增值税法规解析 任务二 增值税的计算 任务三 增值税的会计核算 任务四 增值税纳税申报与缴纳 任务五 增值税专用发票的使用和管理 任务六 增值税实务实训 项目二　增值税实务 任务三 增值税的会计核算 2.3.1 增值税核算的主要账户 2.3.2 增值税涉税业务的账务处理 项目二　增值税实务 任务三 2.3.1 增值税核算的主要账户 一、会计科目及专栏设置 增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。 项目二　增值税实务 任务三 二、“应交税费-应交增值税”明细账 增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。具体如下。 项目二　增值税实务 任务三 “进项税额”专栏 记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。 2. “销项税额抵减”专栏 记录一般纳税人按