增值税的计算.docxVIP

增值税的计算 (5)购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款 60 万元、 进项税额 10．2 万元； 另外支付购货的运输费用 6 万元， 取得运输公 司开具的普通发票。 (6)向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价 30 万元， 支付给运输单位的运费 5 万元， 取得相关的合法票据。 本月下旬将购 进的农产品的 20％用于本企业职工福利。 相关票据均符合税法规定。计算该企业 5 月应缴纳的增值税税 额。 八、一企业为一般纳税人，适用税率为 17%，购进一批原材料， 取得税控专用发票， 购货数量 1000 吨，共支付价税合计 1755000 元， 发生运费 10000 元，保险费 5000 元，该材料运输途中合理损耗率为 1%，实际验收入库 980 吨，验收整理费 3000 元，则该批材料可以抵 扣的进项税额是多少？ 增值税计算答案及详解 1 一、 当月进项税额： 200*17%+3*7%+8*17%=35.57 当月销项税额 ： 500*17%+8*17%=86.36 当期应纳增值税额： 50.79 二、 销项税额： 5850*120/ (1+17%) *17%=102000 进项税额： 210600/1.17*17%=30600 应纳增值税额： 71400 注：装修购进为非应税项目购进，不得抵扣 三、 应纳增值税额： 18000/ (1+3%) *3%=524.