第八章海关调查与处罚法律制度.pptVIP

当事人的义务 当事人负有接受和协助海关调查的义务：海关在调查时，当事人应当如实提供凭证、资料和如实回答询问，不得出具虚假的凭证、资料，也不得虚构或隐瞒有关情节，更不得销毁或者转移证据，并在可能的情况下积极协助海关的调查或者检查，如反映情况、提供线索。 与海关调查的对象有业务往来的有关单位和个人，应支持海关查证，如实回答询问并提供有关书证资料，予以配合，不得以任何形式阻挠海关查证。 第三十一页，共五十九页。 第六节 海关审理和听证规则 一、海关审理的含义和原则 海关审理，是海关根据调查收集的证据，对当事人的行为定性量罚的执法活动。 海关审理，应遵循以事实为根据、法律为准绳的原则。 第三十二页，共五十九页。 二、海关审理规则 1、简易程序 对情节轻微的违反海关监管规定的行为，可以适用简易程序由现场海关关员当场作出行政处罚决定。海关决定当场处罚的，要制作查问笔录，并填写格式化的《当场处罚决定书》当场交付当事人。同时，应告知当事人依法享有的权利。 第三十三页，共五十九页。 2、一般程序 海关审理后，应分别作出如下决定： 对于轻微的违规行为，依法可以不予行政处罚的，应制发《不予行政处罚决定书》； 对于不构成走私或违规的行为，应作出撤销立案的决定，；对于已构成走私罪的案件，应移送司法机关处理。 海关经审理后确认已构成走私或违规的行为，依法提出处罚意见，经海关关长批准后，应当将拟作出行政处罚决定的事实、理由、依据等书面告知当事人。对当事人的陈述和申辩，海关要充分听取并进行复核后作出行政处罚，应制作《行政处罚决定书》，在向当事人宣告后当场交付。 第三十四页，共五十九页。 3、听证程序 海关总署关于实施《行政处罚法》的意见规定： 对海关拟作出取消或暂时取消企业的保关资格、吊销报关员证书、对个人处以罚款一万元以上、单位处以罚款十万元以上的行政处罚的，在宣告行政处罚之前可以适用听证程序。 第三十五页，共五十九页。 听证程序 对于符合听证程序的，海关应当告知当事人有要求听证的权利。当事人应当在海关告知后三日内书面向海关提出举行听证的要求。海关应当在听证的七日前将举行听证的时间、地点通知当事人。听证应当公开举行，涉及国家秘密、商业秘密的除外。 听证由海关审理人员主持。当事人可以亲自参加听证，也可以委托律师一至二人参加听证。听证时，海关调查人员应提出当事人违法或走私的事实、证据和行政处罚建议；当事人或其代理人则可以申辩和质证。听证应由海关工作人员制作笔录，笔录应当交当事人或其代理人审核并签名。 当海关告知当事人要求听证的权利后，逾期不提出听证要求的，或当事人无正当理由不按时参加听证的，视为放弃权利。 听证结束后，海关关长或海关案件审理委员会依据听证时各方提供的案件事实、证据、法律依据及申辩和质证情况分别作出行政处罚、不予行政处罚或违法事实不成立等有关决定。 第三十六页，共五十九页。 4、海关的职权和义务 海关的职权是处罚权：对于已构成走私或违规的行为，海关可以依法定性量罚，作出处罚决定。 海关的义务主要是举证义务：海关对走私违规当事人的行政处罚负有举证责任。 第三十七页，共五十九页。 5、当事人的权利和义务： 请求听证权：对于符合法定听证条件的案件，当事人有权要求海关组织听证； 申请回避权：当事人认为海关审理人员与案件当事人有直接利害关系的，有权申请其回避； 申辩权：当事人在作出行政处罚之前，被告知违法处罚事项时或听证时，有权进行陈述和申辩。 依法行使权利的义务：当事人行使权利应当符合法律规定。 第三十八页，共五十九页。 第七节 海关行政复议 一、海关行政复议的概念 海关行政复议是指海关（含海关总署）依照行政复议程序，对海关管理中的具体行政行为发生的行政争议予以复议裁决的行为。 第三十九页，共五十九页。 二、海关行政复议受理的范围 1、对海关作出的警告；罚款；没收走私货物、物品、运输工具及违法所得；暂停有关通关、报关业务或撤销其有关业务和报关注册登记、取消报关人员从业资格等行政处罚决定不服的； 2、对海关作出的对走私罪嫌疑人扣留24小时至48小时或扣留走私嫌疑的货物、物品、运输工具，冻结在金融机构存款及查扣其应税货物和其他财产的行政强制措施决定不服的； 3、认为符合法定条件，申请海关注册登记报关企业、保税仓库、保税工厂等事项，海关没有依法办理的； 4、对海关作出的纳税决定有异议而发生纳税争议； 5、申请海关保护知识产权，海关拒绝保护或不予答复等。 6、认为海关的具体行政行为所依据的海关总署的有关规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议的同时，可以一并向海关总署提出对该规定的审查申请。 第四十页，共五十九页。