（高职）技能点：货币资金核算及列报教学课件.pptx

（高职）技能点1-1：货币资金核算及列报2ppt课件 项目一 货币资金核算 货币资金的核算 目录 其他货币资金核算 3 4 货币资金列报 任务2 ：银行存款核算 技能点1-2：银行存款的核算 1.银行存款的总分类核算 2.银行存款序时核算 3.银行存款清查 一、银行存款的总分类核算——账户设置 主营业务收入… 银行存款增加金额 银行存款减少金额 期末银行存款结存金额 银行存款 明细账： 人民币、外币 存款银行营业机构 6 （二）银行结算流程及账务处理——支票 付款人 收款人 签发支票 收款人开户行 填制进账单，提示进账 付款人开户行 清算资金 根据支票存根联等： 借：原材料等 贷：银行存款 根据进账单等： 借：银行存款 贷：主营业务收入等 做中学1-6 宏业公司2019年3月8日向甲企业购入材料一批，取得增值税专用发票注明货款3 000元、增值税480元，款项签发转账支票支付，材料验收入库 8日，根据支票存根联、购货发票、材料入库单： 借：原材料 3 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 480 贷：银行存款 3 480 技能操作 （二）银行结算流程及账务处理——支票 做中学1-6 （续） 宏业公司2017年3月9日销售A商品一批，开具增值税专用发票注明货款10 000元、增值税1 600元，收到转账支票一张送银行办理进账 9日，根据进账单回单及销货发票，编制会计分录： 借：银行存款 11 600 贷：主营业务收入 10 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 600 技能操作 （二）银行结算流程及账务处理——支票 9 （二）银行结算流程及账务处理——银行本票 付款人 收款人 ③持票结算 收款人开户行 ④持票进账 付款人开户行 ⑥清算资金 ①申请签发银行本票 ②银行出票 ⑤收款通知 借：其他货币资金——银行本票 贷：银行存款 借：原材料等 贷：其他货币资金——银行本票 借：银行存款 贷：主营业务收入等 注意！！！ 采用银行本票结算，如果实际结算金额与票面金额不一致，双方应以支票等其他方式办理多退少补 做中学1-7 宏业公司2019年3月8日申请办理银行本票，面额95 000元。3月12日采购员持银行本票到甲企业购买材料回公司报销，提供增值税专用发票注明货款80 000元、增值税12 800元，多余款2200元收到转账支票，材料验收入库 8日，根据“银行本票申请书”存根联： 借：其他货币资金——银行本票 95 000 贷：银行存款 95 000 技能操作 （宏业） （二）银行结算流程及账务处理——银行本票 12日，根据购货发票、进账单和材料入库单： 借：原材料 80 000 应交税费——应交增值税（进项税额）12 800 银行存款 2 200 贷：其他货币资金——银行本票 95 000 做中学1-8 甲企业2019年3月8日销售材料一批给宏业公司，开具增值税专用发票注明货款80 000元、增值税12 800元，货已发出。收到银行本票一张金额92 800元，办理进账。 3月8日，根据进账单回单和销货发票，编制会计分录： 借：银行存款 92 800 贷：主营业务收入 80 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 12 800 技能操作 （甲） （二）银行结算流程及账务处理——银行本票 12 （二）银行结算流程及账务处理——银行汇票 付款人 收款人 ③持票结算 收款人开户行 ④填进账单，送交汇票 付款人开户行 ⑥清算资金 ①申请签发银行汇票 ②签发汇票和解讫通知 ⑤收妥收账通知 借：其他货币资金——银行汇票 贷：银行存款 借：原材料等 银行存款（多余款） 贷：其他货币资金——银行汇票 借：银行存款 贷：主营业务收入等 注意！！！ 采用银行汇