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管理费用岗工作流程 （一）部门日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠— —→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批 后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证 借：管理费用—相关明细科目（部门专项） 贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金 的凭证传主管岗复核。 注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹， 增值税票须严格遵守填写规范。 （2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 （3）费用审核依据《2001 年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》 等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批 示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批 后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 （4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。 （5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时 通知领款。 （6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。 （二）资金付出 1、审核月度资金计划 每月 28 日根据年度费用计划、相关往来账及合同——→ 审核管理部门下月资金使用 计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批 注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及 利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。 2、审核付款及报账 （1）根据月度资金计划核查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备— —→登记资金计划——→出纳岗付款 注：付款金额计划内 10 万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内 10 万元以上或计划外款项须经 财务部长或财务总监批准。 （2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票）——→收受管理 部门相关人员交来的发票——→审核发票上的审批手续是否完备——→审核银行票据存根 上是否有领用或收款人签字——→编制记账凭证 借：管理费用——相关明细科目 贷：银行存款 ——→传主管岗复核 注：（1）付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。 （2）款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。 （三）特殊费用核算 1、办公用品入库与领用 （1）入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致 ——→编制记账凭证 借：低值易耗品办公用品库 贷：银行存款或现金 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传 主管岗复核 （2）领用：月末审核办公用品明细账——→审核办公用品库传来的领用汇总表——→ 编制办公用品领用凭证 借：管理费用 /营业费用——办公用品（部门专项） 清洁费 贷：低值易耗品——办公用品库 ——→传主管岗复核 注：（1）办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领 用。 （2）年末组织对办公用品进行盘点。 2、修理费 （1）汽车维修 审核车队核算员传来的车辆运行费用——→审核车队核算员辅助账并签章——→编制 记账凭证 借：管理费用——修理费—相关明细科目 贷：现金/银行存款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传 主管岗复核 注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。 （2）零星维修 根据行政事务部传来的修理发票——→审核发票是否注明修理项目及承担部门（如有 承担部门，须部门负责人签字认可）——→编制记账凭证 借：管理费用/制造费