企业出纳实务配套教程课件完整版电子教案.ppt

;《企业出纳实务》 ;认识出纳岗位工作 ;【项目导入】;（一）什么是出纳？;（二）出纳工作特点;二、出纳岗位设置及人员配备;三、出纳岗位职责及出纳岗位内部牵制;案例;五、基本案例 ;法定代表人、总经理：郑光明 财务主管：常有钱，财务机构负责人，负责公司财务与会计组织管理、会计稽核、总账登记、会计档案管理工作等。 综合会计：张杨，负责开具发票及收款收据、登记各种明细账、成本计算、财产清查、往来账款管理等会计管理工作，保管财务专用章。 制单会计：高文，制单会计负责会计核算岗位中的会计确认和计量、投融资业务的经办、编制财务报表等工作。 出纳：李伟，货币资金的收付业务及银行结算业务办理等工作，保管法定代表人章。; 公司设有三个基本生产车间，即锻工车间、机工车间和装配车间，一个机修辅助生产车间；设有财务部、供应部、销售部、生产技术部、办公室等职能科室。;谢谢！;【知识目标】;【能力目标】;《企业出纳实务》 ;内容;【工作任务】;任务一 库存现金收付; ;1．职工工资，津贴。 2．个人劳务报酬。 3．根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技术、体育等方面的各种奖金。 4．各种劳保，福利以及国家规定对个人的其他支出。 5．向个人收购农副产品和其他物资的价款。 6．出差人员必须随身携带的差旅费。 7．结算起点（1000元）以下的零星支出。 8．中国人民银行确定需要现金支付的其他支出 。;（二）库存现金限额;（三）现金收支基本要求;现金支票是由存款人签发，委托开户银行向收款人支付一定数额现金的票据。现金支票是支票的一种，只能用于提取现金，不能用于转账。 ;附加信息：;2．库存现金增加的其他业务;（二）库存现金减少的主要业务;3．库存现金减少的其他业务;（三）账户设置;（四）账务处理 ;【业务1】2013年12月1日，成南华光机械有限责任公司销售给新农户向光C2产品1台，单价为18000元。新农户向光不能通过银行办理结算，只能现金结算。本公司收到现金21 060元，当日开具增值税普通发票，货自提已运走。;【业务2】2013年12月2日，成南华光机械有限责任公司基本生产车间李鹏因违反操??流程，造成C1产品报废1台，价值为22000元，公司决定罚款1000元。李鹏当天到财务部交款。;【业务3】2013年12月3日，成南华光机械有限责任公司提取现金1500元备用。;二、现金支出业务;【业务5】2013年12月5日，采购部张强出差预借差旅费2 000元。;【业务6】2013年12月10日，采购部张强出差归来，报销借差旅费2 000元。;【业务7】2013年12月12日，办公室人员方宁经批准购买办公用品242元，以现金支付。;任务二 库存现金日记账登记;三栏订本式日记账;二、库存现金日记账启用;;【实务操作】; 库存现金日记账 第 1 页 ;【工作任务】;任务三 库存现金清查;（二）库存现金清查范围;（三）库存现金清查方法;库存现金盘点报告表;借方 待处理财产损溢 贷方; 根据“库存现金盘点报告单，编制记账凭证，登记有关账户，做到账实相符。;库存现金;【业务9】2013年1月16日下班前，财务主管、综合会计清查库存现金，发现短缺40元。;【业务10】2013年1月28日，库存现金短缺40元，系出纳会计支付现金时出现差错，领导批复出纳会计赔偿。;【业务11】2013年1月31日，李伟交来赔款40元。 ;谢谢！;【知识目标】;【能力目标】;《企业出纳实务》 ;项目三 银行存款核算与管理;【工作任务】;任务一 银行账户开立、变更与注销;企业开立基本存应提交的资料;开立账户业务办理流程;【实务操作】;成南光华机械有限责任公司;中国工商银行成南支行;J51010289731221;（二）一般存款账户开立;（四）临时存款账户开立;二、银行账户变更 ;二、银行账户变更; 1．基本存款户变更提交资料 ;续表;三、一般存款户撤销; 1．基本存款户变更提交资料 ;1.2013年12月6日，成南华光机械有限责任公司收回邛崃市远大有限责任公司前欠销售C2机床款，共21 060元。;任务二 银行存款收付业务;银行存款收入业务;其他货币资金;（三）账务处理;【业务4】2013年12月6日，成南华光机械有限责任公司收到银行转来委托收款通知，销售款已到账。此笔款项系2013年12月3日采用“委托收款”结算方式，销售给邛崃市远大