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ABC公司试算平衡表 ABC公司6月发生额及余额试算平衡表 2006年 6月30日 金额：元 会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 2800 285800 248300 59700 银行存款 569400 1714270 888395 1395275 应收账款 91000 380250 91000 380250 其他应收款 2500 2500 库存商品 700000 253500 714000 239500 固定资产 8000000 6000 8006000 累计折旧 720000 110500 830500 短期借款 580000 300000 880000 应付账款 465000 465000 应交税费 300000 343095 362710 319615 实收资本 6000000 6000000 盈余公积 600000 600000 本年利润 998200 1285490 1456000 1168710 利润分配 300000 300000 主营业务收入 1456000 1456000 主营业务成本 714000 714000 销售费用 275000 275000 管理费用 181300 181300 4.4日，采购员常霞因公出差，借差旅费2 500元，以现金支付。 借：其他应收款——常霞 2500 贷：库存现金 2500 5.5日，出售乙商品500件，每件60元，计30 000元，增值税5 100元，收存银行。 借：银行存款 35100 贷：主营业务收入 30000 应交税费——应交增值税（销项税） 5100 6.6日，以现金60 000元购买管理用办公用品。已交付有关部门使用。 借：管理费用 60000 贷：库存现金 60000 7.9日，向H公司出售甲商品1000件，每件260元，计260 000元，增值税44 200元，价税款暂未收到。 借：应收账款——H公司 304200 贷：主营业务收入 260000 应交税费——应交增值税（销项税） 44200 8.11日，收到H公司前欠货款56 000元，存入银行。 借：银行存款 56000 贷：应收账款——H公司 56000 9.14日，向J公司出售乙商品1000件，每件65元，计65 000元，增值税11 050元，价税款暂未收到。 借：应收账款——J公司 76050 贷：主营业务收入 65000 应交税费——应交增值税（销项税）11050 10.15日，收到J公司前欠货款35 000元，存入银行。 借：银行存款 35000 贷：应收账款——J公司 35000 11.18日，向银行提取现金285 800元，备发工资。 借：库存现金 285800 贷：银行存款 285800 12.20日，根据“工资结算汇总表”。实发工资285 800元。 借：应付职工薪酬——工资 285800 贷：库存现金 285800 13.24日，出售甲商品2000件，每件252元，计504 000元，增值税85 680元，收存银行。 借：银行存款 589680 贷：主营业务收入 504000 应交税费——应交增值税（销项税）85680 14.25日，以银行存款6 000元购入计算机一台，已交付使用。 借：固定资产 6000 贷：银行存款 6000 15.26日，出售乙商品1500件，每件62元，计93 000元，增值税15 810元，收存银行。 借：银行存款 108810 贷：主营业务收入 93000 应交税费——应交增值税（销项税）15810 16.28日，计算本月折旧额110500元，其中：营业部门80000元，管理部门30 500元。 借：销售费用 80000 管理费用 30500 贷：累计折旧 110500 17.30日，根据“工资费用分配表”结转本月工资285800元，其中：营业部门195 000元，管理部门90 800元。 借：销售费用 195000 管理费用 90800 贷：应付职工薪酬——工资 285800 18.30日，结转已销甲乙产品成本：甲产品5000件，每件成本126元，共630 000元；乙产品3000件，每件成本28元，共84 000元；总计714 000元。 借：主营业务成本 714000 贷：库存商品——甲商品