海关AEO高级认证标准及实施规范(0403)课件.pptVIP

通用标准 报关企业标准 条款内容 建立对应的食品、化妆品、动植物及产品、工业品等法检商品质量安全管控制度，并有效落实。 审核材料 质量安全管控制度文件 注意要点 管控对象：食品、化妆品、动植物及产品、工业品等法检商品 涉及检验检疫业务的企业都需要建立该文件。 扣分项 建立制度很重要，无制度不落实扣2分，有制度不落实扣1分，无制度却做好了，也是扣2分（从严原则） 操作规范 检查：根据涉及检验检疫业务情况提供相应的动植物及其产品质量管控制度和防疫体系的书面文件、质量安全控制体系制度的书面文件等。 一：内部控制标准 （三）内部审计控制-7、质量管理 通用标准 报关企业标准 条款内容 （1）建立对进出口活动中已发现问题的改进机制和违法行为的责任追究机制并有效落实。 （2）对海关要求的改正或者规范改进等事项，应当由法定代表人（负责人）或者负责关务的高级管理人员组织实施。 审核材料 1、责任追究制度； 2、改进制度 3、企业进出口活动中已发现问题的改进记录 4、企业违法行为责任追究的书面记录； 5、海关要求改进事项的书面整改记录。 注意要点 1、公司对发现问题如何后续处理及落实在制度中需做出明确。 2、 明确由谁负责改进，如何改进，对改进成效的评价； 3、海关改进的事宜由负责关务的高级管理人员负责。（签字落实） 扣分项 1、缺少改进制度或措施； 2、制度中未明确“海关要求规范改进事项由高级关务管理人员负责”等要求。 3、缺少违法行为的责任追究制度； 4、无处理记录。 操作规范 检查：企业提供公司改进制度或者措施的书面文件，其内是否有规定由负责海关事务的高级管理人员直接负责海关要求改进事项的具体改进实施等内容。 询问：与负责海关事务的高级管理人员进行面谈，了解企业以往是否有海关要求规范改进的情事，并查阅规范改进的书面记录，审核是否与书面文件相符。 一：内部控制标准 （三）内部审计控制-8、改进机制 通用标准 报关企业标准 条款内容 具有管理企业生产经营活动的信息化系统。 建立真实、准确、完整并有效控制企业日常经营、代理进出口活动、财务数据的信息系统，在客户管理、合同管理、财务管理、关务管理、物流管理等方面具备可记录、可追溯、可查询、可分析、可预警等功能并有效运行。 审核材料 1、系统操作手册； 2、演示各个系统或模块的截屏。 注意要点 关务系统，实现报关单的检索，报关单号记录、追溯、查询，系统具有可分析、可预警的功能。 扣分项 1、没有系统； 2、系统功能模块不全。 操作规范 检查文件：系统说明书 询问： （1）了解企业是否有信息系统，系统是否记录了企业日常生产经营、代理进出口活动、财务数据是否均使用信息系统进行管控； （2）系统由哪个部门负责维护；系统权限是怎么划分的； 实地查看： （1）登陆企业系统，查看系统功能模块和运行情况，是否符合认证标准要求； （2）抽取20份以上的代理进出口单证（不足20份的，全部查看），与系统数据进行比对。审核系统中数据流程检索、跟踪等应用是否符合海关要求。 一：内部控制标准 （四）信息系统控制-9、信息系统 通用标准 报关企业标准 条款内容 建立信息系统的数据管理制度，数据存储3年以上。 代理报关活动的有关数据及时、准确、完整、规范录入系统。系统数据自进出口货物办结海关手续之日起保存3年以上。 审核材料 3年内的任意10份以上的出口单证 注意要点 1、海关可能抽查3年内任意的报关单 2、现场展示全过程的系统追溯。 扣分项 1、无信息系统的数据管理制度；2、数据保存期限低于3年 操作规范 检查文件：企业确保数据录入及时、准确、完整、规范相关制度的书面文件。 询问： （1）系统数据如何录入或生成； （2）如何保证数据录入及时、准确、完整、规范； （3）有无部门、岗位或人员进行数据录入监督审核； （4）系统数据种类、范围、保存年限； （5）系统数据录入出现错漏如何处理； （6）系统数据异常处理是否需要审批、审批层级及流程； （7）系统数据是否有备份，多久备份一次。 实地查看：企业演示如何通过系统进行代理报关活动有关数据的录入等操作，了解系统数据录入方式、范围及保存年限。 抽查记录：抽查10份以上进出口单证（3年），与系统数据比对，核实系统数据保存年限，以及是否符合海关管理要求。 一：内部控制标准 （四）信息系统控制-10、数据管理 通用标准 报关企业标准 条款内容 （1）建立信息安全管理制度并有效落实。 （2）对员工进行信息安全相关的培训。 （3）对违反信息安全管理制度造成损害的行为应当予以责任追究。 审核材料 1、信息安全管理制度； 2、系统使用手册 3、信息安全培训记录； 4