饮食行业财务经理如何从记账人到管理者.ppt

销售人员的利润分析 合计 甲 乙 丙 丁 销售额 　产品Ａ 　产品Ｂ 　产品Ｃ 销售额合计 已售货物成本 　产品Ａ 　产品Ｂ 　产品Ｃ 成本合计 毛利 费用 　　直接销售 　　薪水 　　佣金 　　外出摊消 　广告费 　　产品Ａ 　 产品Ｂ 　 产品Ｃ 仓储 订货程序 运输 902500 179000 49635 76000 120000 80000 54000 60840 980 182520 322000 397800 409200 252000 331500 341000 924500 204500 40000 11290 14250 26047 17575 13238 14040 200 42120 396750 490500 421800 310500 408750 351500 238300 45000 13091 23750 32093 21670 13646 15930 260 47790 393530 469620 420720 307980 391350 350600 233940 46000 12839 19000 31833 20748 13611 15652 200 46956 371220 452880 417480 290520 377400 347900 225760 48000 12416 19000 30028 20008 13506 15218 320 45654 总费用 利润贡献 802975 99525 178759 25741 213229 25071 206837 27103 204149 21611 * 第六十二页，共九十页。 关于销售丁的客户利润分析 合计 东城 西城 北城 销售 　产品A 产品Ｂ 　产品Ｃ 　　　合计销售 600090 431910 209580 已售产品成品 毛利 费用 直接销售 　　薪水 　　佣金 　　差旅 广告 　　产品A 　产品Ｂ 　　产品Ｃ 仓储和装运 订单处理 运输 　　费用合计 225760 48000 12416 19000 30028 20008 13506 15218 320 45654 204149 490660 109430 24000 6001 9500 15014 10004 6083 7264 140 21792 99798 352400 79510 64740 172760 36820 12000 2096 4750 3014 3006 3374 2818 100 8454 39611 利润贡献 21611 9632 14770 (2791) * 第六十三页，共九十页。 除了以上所讲的成本分析，作为财务经理，我还可以 从哪些方面分析公司经营表现，提供有用的决策信息呢？ * 第六十四页，共九十页。 案例讨论：某制造企业的价值动因分析 什么是价值动因分析（Value Driver) 如何进行价值动因分析 敏感性分析举例 * 第六十五页，共九十页。 预算是实现战略性财务控制的主要手段 通过预算，公司战略、年度经营计划才能够得到具体落实，因此预算是公司战略实施重要的组成部分； 通过预算，对资金资源进行统一分配，通过资金杠杆保障企业的资源配置符合战略发展目标； 通过预算实施、分析差距、反馈调整，公司能够不断强化自身特有的竞争优势，以达成既定的战略。 公司战略 部门业务规划 公司预算 部门预算 战略目标 战略目标 战略目标 经营目标 经营目标 经营目标 收入、费用、资金 收入、费用、资金 完善 完善 分解 汇总 * 第三十页，共九十页。 科学的预算管理流程才能保障战略性控制的实现 确定公司的战略 编制公司的年度预算 审批公司的年度预算 预算的执行监控和调整 预算执行结果对战略的指导 全面预算管理流程概览 * 第三十一页，共九十页。 战略管理的基本框架 战略形成 企业目标 愿景、使命和价值观 评估和控制 特定战略 执行 实施计划 内部状况分析 最佳借鉴 成文 执行 评估 战略改进 主要成功因素 外部环境分析 市场/行业分析 部门业务计划 预算 * 第三十二页，共九十页。 战略规划、业务计划与预算的关系 战略选择A 战略选择B 战略选择C 战略选择D 预算 没有战略规划过程的公司被强迫在预算阶段考虑大量战略问题，可能造成信息过载，缺少过滤，影响资源分配决策的质量，同时也会造成预算编制的不统一 战略选择A 战略选择B 战略选择C 战略选择D 明确公司战略规划及行动计划、部门业务计划能帮助公司缩小战略选择范围，以助于预算制定过程中对资源分配做出更好的决策 确定战略