业务数据采集转换成财务数据.ppt

生成财务数据中间表  ——生成财务数据中间表步骤 [会计期间定义] 第三十页，共四十三页。 生成财务数据中间表  ——生成财务数据中间表步骤 [科目余额表] 　　　科目编码规则为“3-8”，一级科目及“科目方向”在构建会计核算体系时确定，二级科目的“科目编码”和“科目名称”根据“住院表”的“医保号”、“姓名”和上级科目编码等信息自动生成；“会计月份”都为1；“科目余额”默认为0。SQL如下： 第三十一页，共四十三页。 新型农村合作医疗专项审计调查AO应用实例 在AO中成功实现业务数据 采集转换成财务数据的步骤 宁波市鄞州区审计局 第一页，共四十三页。 　　　在新型农村合作医疗审计调查中，住院表、医疗费用明细表是二张重要的数据表，在审计分析住院表的基础上，必须频繁“联查”医疗费用明细表，在AO中如何实现“联查”，是提高审计效率的关键。为此，我们通过AO的数据库数据采集转换功能，将业务数据采集转换成财务数据，然后运用AO的账表分析——科目明细账审查功能实现“联查”。 概述 第二页，共四十三页。 　 一、分析业务数据，构建会计核算体系。 二、业务数据整理、采集。 三、审计抽样，生成业务转财务基础数据。 四、采集“抽样”数据。 五、生成财务数据中间表。　 转换流程 第三页，共四十三页。 转换流程 第四页，共四十三页。 分析业务数据，构建会计核算体系 　　　财务数据是根据不同行业的会计制度及会计核算办法，按照“有借必有贷、借贷必相等”的记账规则，通过财务软件生成凭证表、科目余额表，要完成业务数据采集转换成财务数据，首先必需构建会计核算体系，设置科目表、确定科目性质、明确借贷方向及核算内容。我们对新型合作医疗业务分析的基础上，根据需要设置账户： 第五页，共四十三页。 分析业务数据，构建会计核算体系  ——201 有效费用 　　　“201 有效费用”——有效费用是新型合作医疗基金统筹支付金额计算的重要参数，在住院表中根据有效费用计算出基金统筹支付金额，扣除统筹支付金额，即为个人承担；在医疗费用明细表中费用总额扣除按自负比例计算的个人自负，即为有效费用。从理论上讲，住院表中有效费用与医疗费用明细表中有效费用相等，如果将二张表的有效费用分别确定为“201 有效费用”科目的借方发生额、贷方发生额，则期末如有余额，说明住院表与医疗费用明细表数据不一致，即为审计疑点，应查明原因。 第六页，共四十三页。 分析业务数据，构建会计核算体系  ——205 定点医院结算 　　　“205 定点医院结算”——医疗费用明细表中最关键的字段是药品收费名称、金额及日期，药品收费名称可以在“摘要”栏反映；日期可以作为“凭证日期”，这样通过“联查”凭证可以查看某住院病人某一天的药品收费情况；金额反映在贷方发生额，因为对新型合作医疗基金来说，住院病人的就诊形成一项负债。 第七页，共四十三页。 分析业务数据，构建会计核算体系  ——205 定点医院结算 　 借：有效费用 **** 个人自负 **** 贷：定点医院结算 **** 根据以上会计分录整理医疗费用明细表，并构成凭证表的主要内容。 第八页，共四十三页。 分析业务数据，构建会计核算体系  ——501 基金统筹支付 “501 基金统筹支付”——反映新型合作医疗基金的支出，按住院表中的有效费用根据规定的待遇标准计算，在借方发生额反映。 借：有效费用 **** 个人自负 **** 贷：定点医院结算 **** 根据以上会计分录整理医疗费用明细表，并构成凭证表的主要内容。 第九页，共四十三页。 分析业务数据，构建会计核算体系 　　　根据需要设置“506个人自负”、“508个人承担”账户。 为完整反映一个病人整个医保年度的就诊情况，规定以病人姓名为二级科目设置账户，由于住院表中医保号为8位编码，故会计科目的编码规则为“3-8”。 第十页，共四十三页。