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股份制财务报告管理制度 一、业务目标 .保证财务报告的编制符合国家法律、法规以及企业内部会计报表编制规 范的要求。 .保证财务报告能够及时、公允地反映企业的财务状况和经营成果，满足 财务报告使用者的决策需要。 .保证财务报告真实、准确、完整，符合披露程序和要求。 二、业务风险 .财务报告编制违反国家法律、法规，可能导致公司承当法律责任、遭受 损失和声誉受损。 .财务报告审核不严或审计不当，出现报告虚假不实或重大遗漏，可能误 导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。 .财务报告编制、传递不及时，不开展财务报告分析工作，不能有效利用 财务报告，难以发现公司经营管理中存在的问题，不能满足报告使用者的决策 需要，可能导致公司财务和经营风险失控。 三、业务范围 该业务流程主要描述公司财务报告管理的相关业务流程。包括岗位职责、 日常会计处理和期末结账、财务报告编制的准备和控制、财务报告的分析等。 四、业务流程步骤与控制点 .财务报告编制的岗位分工和职责 公司财务部是财务报告编制的归口管理部门，公司财务总监或分管会 计工作的负责人负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工 作。其职责包括：制定年度财务报告和中期财务报告编制方案；收集并汇总有 关会计信息；编制年度、半年度、季度、月度财务报告等。 2.公司董事长及全体董事、监事和高级管理人员对财务报告的真实性、 完整性承当责任。 会计凭证的录入和审核（货币资金收、付款业务）管理流程: 流程各业务部门经办人财务部核算会计财务部复核会计出纳N签字确认 流程 各业务部门经办人财务部核算会计财务部复核会计 出纳 N 签字确认 签字确认＞办理收付款 签字确认 ＞办理收付款 ＞办理收付款保存凭证结束 ＞办理收付款 保存凭证 结束 对账业务流程图: 流和财务部（核算岗） 财务部负责人 财务档案管理岗孥 岗、账 洋对 贝 来员人 关我长 单侬 内表 si 应 密贝应供账务处理 存档 Y分、子公司报表的编制、审核及报送流程图: Y 流程 分、子公司财务部 分、子公司财务部负责人 分、子公司总经理 标准会计报表. 存档 存档 九、内部控制矩阵 业务 目标 业务风险 控制点 适用单位 不相容职 务别离 控制点 分值 控制点相关 资料 相关 制度 索引 会计报表认定 与会计报 表相对应 的工程 1、存在，发生及真实性；2、完整性； 3、权利与义务；4、估价或分摊；5、 表达和披露；6、准确性 1 2 3 4 5 6 落实责任 1、 财务报告编制违反 国家法律、法规，可 能导致公司承当法 律责任、遭受损失和 声誉受损； 各分（子）公司严格按《企业会计准那么》、 《企业会计准那么一应用指南》进行会计 核算和编制会计报表，保证会计核算和 会计报表编制符合国家法律、法规 分（子） 公司、总 部 会计与出 纳 单体会计报 表及附注 2、 财务报告审核不严 或审计不当，出现报 告虚假不实或重大 遗漏，可能误导投资 人等报告使用者，造 成决策失误，干扰市 场秩序； 做好资料收集和归档，审核会计报表及 附注 总部 审计底稿、 会计报表审 核记录和考 评 3、 财务报告编制、传递 不及时，不能满足报 告使用者的决策需 要，可能导致公司财 务和经营风险失控。 做好财务报告编制准备工作，制定财务 报告编制方案，严格考核相关责任单位 和责任人。 分（子） 公司、总 部 报表收集记 录和考核记 录 参与财务报告编制的分（子）公司、相关部门应及时向财务部提供编 制财务报告所需的信息，并对所提供信息的真实性、完整性负责。 公司应建立投诉举报制度，在确保维护举报人员权益的同时，及时向 董事会及其审计委员会报告财务舞弊或者造假行为。 对授意、指使、强令编制虚假的或者隐瞒重要事实的财务报告之情 形，有关人员有权拒绝并及时向上一级领导汇报。 公司应建立股份公司保密通报制度，确保有关人员可以向公司董事会 及其审计委员会揭发财务报表造假行为。由董事会及其审计委员会制定一套处 理这类事项的程序和制度。 2.日常会计处理和期末结账 1.公司会计制度的制定及维护 2.1.1.公司财务部根据国家法律法规，结合公司实际情况编制《*****股份 内部会计制度》，主要内容包括会计政策和会计估计规定、会计科目 设置和编码规那么、会计科目核算原那么、各行业本钱核算流程和原那么。 2.1. 2.公司财务部会计核算负责人随时关注与会计相关法律法规的最新变 化，结合公司实际情况开展会计政策研究，根据需要适时更新适用于股份公司 的会计制度。 2. 1.3.分（子）公司不得随意变更会计政策，调整会计估计事项。公司财 务部针对拟订更新的会计政策或会计估计，编制《会计政策或会计估计变更预 案》，依次报经财务部总经理、财务总监、总裁审核并签署意见后，提交公司 董事会审议并作